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文文老師
職稱: 中級會計(jì)師,稅務(wù)師
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借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
2018-10-13 12:51:29

借:管理費(fèi)用~辦公費(fèi)480
貸:庫存現(xiàn)金480
2019-01-26 09:56:44

你好
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2020-01-08 09:27:11

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費(fèi)用,納稅人繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi),可按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅{2012}15號)規(guī)定,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。也就是說除了金稅盤、稅控盤、報(bào)稅盤可以抵減增值稅應(yīng)納稅額外,納稅人每年繳納的技術(shù)服務(wù)費(fèi)也可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。
購買金稅盤的發(fā)票不需要認(rèn)證。
一、會計(jì)處理
小規(guī)模納稅人購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”、“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額(全額抵減),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。
二、申報(bào)表填寫
小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),按本期第10欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
2016-11-08 11:49:07

你好? ?價(jià)稅合計(jì)來入賬。? 借管理費(fèi)用? 貸銀行存款? ? ?抵減的時(shí)候 :借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅? 借管理費(fèi)用負(fù)數(shù)??
2021-06-28 18:33:07
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