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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2018-10-12 11:32

按是1-9月你所得稅申報表實(shí)際利潤額來計提所得稅，財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
財稅〔2018〕77號 
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局： 
  為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
  前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 
  （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； 
  （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 
  二、本通知第一條所稱從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 
  所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 
  三、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。 
  四、各級財政、稅務(wù)部門要嚴(yán)格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。 
財政部 稅務(wù)總局 
2018年7月11日 
滿足這個是按實(shí)際利潤額的10%計提所得稅不滿足是按實(shí)際利潤額的25%計提所得稅。

maize老師 解答

2018-10-12 11:48

不是，你去看下你所得稅申報表，你打開去看下那個利潤總額上面需要還看有沒以前年度虧損這個需要減除。

maize老師 解答

2018-10-12 12:21

不是，這個彌補(bǔ)是2018年之前虧損是可以彌補(bǔ)的。

maize老師 解答

2018-10-12 12:44

你的第4行至第8行都沒業(yè)務(wù)嗎,那就按利潤總額的10%計提所得稅。

maize老師 解答

2018-10-13 09:24

那就按你利潤總額的10%計提所得稅就可以。

maize老師 解答

2018-10-13 10:11

不用計提，內(nèi)帳你可以直接做管理費(fèi)用稅金就可以。

maize老師 解答

2018-10-13 15:00

滿意請給五星好評，謝謝。

王翠翠 追問

2018-10-12 11:39

老師我還是不懂，比如我9月份利潤表上的利潤總額本年累計數(shù)是169505元，那我計提所得稅時是用這個數(shù)乘以10%然后再減去我之前繳納的所得稅嗎？我們屬于交10%的小規(guī)模納稅人

王翠翠 追問

2018-10-12 11:57

以前年度虧損不是等匯算清繳時再彌補(bǔ)嗎？季度計提所得稅就能扣除嗎

王翠翠 追問

2018-10-12 12:34

以前年度沒有虧損

王翠翠 追問

2018-10-13 09:21

對的沒有業(yè)務(wù)

王翠翠 追問

2018-10-13 10:10

好的老師我明白了，還有個問題老師，就是內(nèi)賬中沒有計算增值稅的問題，但是這個月需要繳納一萬多增值稅，這個也是一筆費(fèi)用，內(nèi)賬中我想做出這筆費(fèi)用，怎樣計提呢？貸方走什么科目合適呢

王翠翠 追問

2018-10-13 10:38

明白了老師感謝

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