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maize老師

職稱(chēng)： 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-10-12 11:32

按是1-9月你所得稅申報(bào)表實(shí)際利潤(rùn)額來(lái)計(jì)提所得稅，財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 
財(cái)稅〔2018〕77號(hào) 
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局： 
  為進(jìn)一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 
  一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬(wàn)元提高至100萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 
  前款所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 
  （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元； 
  （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。 
  二、本通知第一條所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。 
  所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。 
  三、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2017〕43號(hào)）自2018年1月1日起廢止。 
  四、各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)要嚴(yán)格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)工作，確保優(yōu)惠政策落實(shí)到位。 
財(cái)政部 稅務(wù)總局 
2018年7月11日 
滿足這個(gè)是按實(shí)際利潤(rùn)額的10%計(jì)提所得稅不滿足是按實(shí)際利潤(rùn)額的25%計(jì)提所得稅。

maize老師 解答

2018-10-12 11:48

不是，你去看下你所得稅申報(bào)表，你打開(kāi)去看下那個(gè)利潤(rùn)總額上面需要還看有沒(méi)以前年度虧損這個(gè)需要減除。

maize老師 解答

2018-10-12 12:21

不是，這個(gè)彌補(bǔ)是2018年之前虧損是可以彌補(bǔ)的。

maize老師 解答

2018-10-12 12:44

你的第4行至第8行都沒(méi)業(yè)務(wù)嗎,那就按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提所得稅。

maize老師 解答

2018-10-13 09:24

那就按你利潤(rùn)總額的10%計(jì)提所得稅就可以。

maize老師 解答

2018-10-13 10:11

不用計(jì)提，內(nèi)帳你可以直接做管理費(fèi)用稅金就可以。

maize老師 解答

2018-10-13 15:00

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝。

王翠翠 追問(wèn)

2018-10-12 11:39

老師我還是不懂，比如我9月份利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額本年累計(jì)數(shù)是169505元，那我計(jì)提所得稅時(shí)是用這個(gè)數(shù)乘以10%然后再減去我之前繳納的所得稅嗎？我們屬于交10%的小規(guī)模納稅人

王翠翠 追問(wèn)

2018-10-12 11:57

以前年度虧損不是等匯算清繳時(shí)再?gòu)浹a(bǔ)嗎？季度計(jì)提所得稅就能扣除嗎

王翠翠 追問(wèn)

2018-10-12 12:34

以前年度沒(méi)有虧損

王翠翠 追問(wèn)

2018-10-13 09:21

對(duì)的沒(méi)有業(yè)務(wù)

王翠翠 追問(wèn)

2018-10-13 10:10

好的老師我明白了，還有個(gè)問(wèn)題老師，就是內(nèi)賬中沒(méi)有計(jì)算增值稅的問(wèn)題，但是這個(gè)月需要繳納一萬(wàn)多增值稅，這個(gè)也是一筆費(fèi)用，內(nèi)賬中我想做出這筆費(fèi)用，怎樣計(jì)提呢？貸方走什么科目合適呢

王翠翠 追問(wèn)

2018-10-13 10:38

明白了老師感謝

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