天道酬勤 追問(wèn)

2018-10-08 11:21

不是，是小微企業(yè)月銷售額小于3萬(wàn)有稅收優(yōu)惠了，增值稅不用交，但是這3萬(wàn)里有一筆代開(kāi)的專票，代開(kāi)必須繳納增值稅，所以代開(kāi)這筆交了，這個(gè)賬務(wù)如何處理？

岳老師 解答

2018-10-08 12:40

借：銀行存款 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 
貸：銀行存款

天道酬勤 追問(wèn)

2018-10-08 14:28

老師，你沒(méi)理解我問(wèn)的問(wèn)題，我意思這部分代開(kāi)已交的稅金屬不屬于多交稅金？

岳老師 解答

2018-10-08 16:44

不是，開(kāi)具專用發(fā)票不享受免稅。

天道酬勤 追問(wèn)

2018-10-08 19:31

那建筑行業(yè)自己開(kāi)局的增值稅專用發(fā)票無(wú)論超沒(méi)超3萬(wàn)也不享受免稅嗎？

岳老師 解答

2018-10-09 09:25

是的，只要開(kāi)專用發(fā)票，就不能享受免稅。

天道酬勤 追問(wèn)

2018-10-09 09:27

好的，謝謝老師