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趙老師

職稱： 中級會計師

2014-09-06 13:51

一般納稅人核算增值稅應(yīng)設(shè)置如下科目，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅，應(yīng)交稅費-未交增值稅。其中應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅設(shè)置如下三級明細科目：年初未交數(shù)、進項稅額、已交稅金、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅。年初未交數(shù)核算上年度未交的增值稅，購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)并取得專票的稅額在三級明細進項稅額中核算，本月實交的增值稅在“已交稅金”中核算，銷售稅額核算銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅額。

趙老師 解答

2014-09-06 13:55

期未銷項稅額大于進項稅額分錄： 
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅  進項稅大于銷項稅同樣的分錄用負數(shù)。 
下月初繳上月未交增值稅分錄： 
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅   貸：銀行存款

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相關(guān)問題討論
價外稅是稅 比如增值稅 價外費是費 比如收取的各種名目的優(yōu)質(zhì)費 質(zhì)量費等
2019-12-12 15:02:06
所謂價外稅是指在銷售價款中不包含的稅，現(xiàn)在我國的價外稅只有增值稅一種，其他稅都為價內(nèi)稅;價內(nèi)稅是指在銷售價款中已經(jīng)包含的稅，比如說已經(jīng)消失的營業(yè)稅、消費稅等。
2018-11-20 17:06:00
一般認為，凡稅金構(gòu)成價格組成部分的，稱為價內(nèi)稅，比如營業(yè)稅和消費稅；凡稅金作為價格之外附加的，稱為價外稅，比如增值稅。與之相適應(yīng)，價內(nèi)稅的計稅依據(jù)為含稅價格，價外稅的計稅依據(jù)稱為不含稅價格。
2015-10-06 13:12:53
價外稅是指稅款不包含在銷售金額當中 價內(nèi)稅是指稅款包含在銷售金額當中 我國目前的流轉(zhuǎn)稅中，增值稅采用價外稅模式，消費稅與營業(yè)稅采用價內(nèi)稅模式
2021-08-22 11:39:02
凡是稅款包含在征稅對象的價格之中的稅即為價內(nèi)稅，如我國現(xiàn)行的消費稅 凡稅款獨立于征稅對象的價格之外的稅，即為價外稅。如增值稅，其價格為不含稅價格，買方在購買商品或服務(wù)時，除需要支付約定的價款外，還須支付按規(guī)定的稅率計算出來的稅款，這二者是分開記載的。
2019-03-20 10:16:48
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