開票方?jīng)]有交納相關(guān)增值稅

你好，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào)

你好；? ?你1月的進(jìn)項(xiàng)稅怎么開錯(cuò)了 ；? ?名稱和識(shí)別號(hào)開錯(cuò)了嗎??

這個(gè)月的是吧 帶著紙質(zhì)的申報(bào)表，公章，身份證去就可以

　　隨著增值稅發(fā)票升級(jí)版系統(tǒng)的全面覆蓋，升級(jí)版增值稅專用發(fā)票信息已經(jīng)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)上傳，并生成增值稅發(fā)票電子底賬，增值稅專用發(fā)票抵扣逐步向勾選確認(rèn)過渡。盡管目前仍然存在掃描認(rèn)證，但根據(jù)筆者分析，取消掃描認(rèn)證，實(shí)行底冊勾選，將逐步推向所有增值稅一般納稅人。   　　根據(jù)“國家稅務(wù)總局公告2016年第57號(hào)”規(guī)定，自2016年9月1日起，納稅人每日可登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。   　　但是，目前取消認(rèn)證的是A、B類企業(yè)。取得申報(bào)當(dāng)月的抵扣憑證不能勾選抵扣。因此，增值稅專用發(fā)票由于種種特殊原因，導(dǎo)致當(dāng)月無法申報(bào)抵扣的情況依然存在。   　　那么，納稅人發(fā)生需要抵扣的發(fā)票因故未能及時(shí)勾選確認(rèn)或者掃描認(rèn)證、當(dāng)月無法抵扣（以下簡稱“未能及時(shí)確認(rèn)抵扣”），產(chǎn)生較大金額的應(yīng)繳稅額，導(dǎo)致不能按期繳納增值稅，該怎么辦呢？有的納稅人通過少報(bào)銷售收入、違規(guī)虛抵減應(yīng)納增值稅稅額等虛假申報(bào)的手段來達(dá)到不按期繳納的目的。然后在次月再通過可以抵扣的操作進(jìn)行沖正。很顯然，這樣的做法是違反征管法的，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)，將受到處罰。下面筆者通過案例教您兩種妥善的招數(shù)。   　　一、申請延期繳納稅款   　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于更新稅務(wù)行政許可事項(xiàng)目錄的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第10號(hào)）規(guī)定，納稅人因有下列情形之一的特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。   　　（一）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)受到較大影響的；   　　（二）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。   　　因此，納稅人發(fā)生因未能及時(shí)確認(rèn)抵扣而不能按期繳納增值稅的行為，同時(shí)伴隨上述規(guī)定情形的特殊困難，需要延期繳納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前向主管國家稅務(wù)局提出書面申請，并報(bào)送下列材料：申請延期繳納稅款報(bào)告，當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，資產(chǎn)負(fù)債表，應(yīng)付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算。有權(quán)限的主管國家稅務(wù)局對納稅人延期繳納稅款的申請進(jìn)行審核，符合規(guī)定條件的可以核準(zhǔn)。   　　案例1：A公司為增值稅一般納稅人，納稅信譽(yù)等級(jí)為A級(jí)，主要生產(chǎn)銷售包裝紙箱。2016年7月29日深夜開始，當(dāng)?shù)刂鸩皆庥龊币娞卮笈_(tái)風(fēng)影響。30日受特大暴風(fēng)雨襲擊，A公司所在地全面停電，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)中斷，直至8月1日上午，影響減弱，并恢復(fù)供電，互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)恢復(fù)正常。期間，A公司廠房被淹，材料和產(chǎn)品損失嚴(yán)重，被淹設(shè)備需要整修，災(zāi)后生產(chǎn)經(jīng)營受到嚴(yán)重影響。財(cái)務(wù)人員在7月25日已經(jīng)通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)進(jìn)行了一次進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票勾選，合計(jì)勾選進(jìn)項(xiàng)稅額50萬元。但尚有已經(jīng)取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票（票面注明進(jìn)項(xiàng)稅額200萬元）需要網(wǎng)絡(luò)操作。由于受特大臺(tái)風(fēng)影響，截止7月31日22時(shí)，財(cái)務(wù)人員既無法進(jìn)入平臺(tái)進(jìn)行查詢選擇需要抵扣的發(fā)票，也無法進(jìn)行掃描認(rèn)證。經(jīng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，也無法登陸網(wǎng)絡(luò)。待到8月1日上午網(wǎng)絡(luò)恢復(fù)后，已經(jīng)無法進(jìn)行勾選確認(rèn)或者掃描認(rèn)證。A公司7月份取得應(yīng)稅銷售收入1500萬元，沒有上期留抵稅額，也沒有其他業(yè)務(wù)。當(dāng)月，A公司增值稅銷項(xiàng)稅額為255萬元，平臺(tái)中已經(jīng)勾選、月末最后1日22時(shí)自動(dòng)確認(rèn)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額50萬元，當(dāng)月按規(guī)定應(yīng)繳納增值稅205萬元。8月10日，A公司在無法按期繳納增值稅的情況下向當(dāng)?shù)貒惥痔峤粫嫜悠诶U納稅款申請和相關(guān)規(guī)定的資料，報(bào)所在省國稅局審批，核準(zhǔn)其延期至11月15日之前繳納稅款。   　　上述案例1中，A公司因罕見特大臺(tái)風(fēng)影響造成不能按期繳納稅款，符合延期繳納稅款的規(guī)定情形，可以核準(zhǔn)其申請。納稅人在判斷和辦理時(shí)需要把握好政策界限：所謂不可抗力一般是指不可預(yù)見和無法避免的自然災(zāi)害，如風(fēng)、火、水、地震等。當(dāng)期貨幣資金是指應(yīng)納稅款所屬時(shí)期納稅人所擁有的各種貨幣資金，其中不包含國家法律和行政法規(guī)明確規(guī)定企業(yè)不可動(dòng)用的資金。對于同一筆稅款不能滾動(dòng)申請延期繳納。   　　二、欠稅用留抵稅額抵繳   　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕112號(hào)）規(guī)定，為及時(shí)追繳增值稅欠稅，解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，對納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。   　　因此，納稅人發(fā)生因未能及時(shí)確認(rèn)抵扣而不能按期繳納增值稅的行為，同時(shí)又不符合申請延期繳納稅款核準(zhǔn)情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定如實(shí)申報(bào)增值稅。對于不能按期繳納的增值稅，作欠稅處理。對未及時(shí)抵扣的增值稅發(fā)票，根據(jù)情形進(jìn)行合法處理后，在次月及時(shí)進(jìn)行正確的抵扣操作。由此，在次月的申報(bào)中產(chǎn)生增值稅留抵稅額，納稅人及時(shí)與當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)取得聯(lián)系，以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，從而解決進(jìn)項(xiàng)稅抵扣問題。   　　這樣的處理方式下，企業(yè)將損失一筆滯納金，但相對于虛假申報(bào)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來說，自然要穩(wěn)妥得多。   　　案例2：B公司為納稅信譽(yù)等級(jí)A級(jí)增值稅一般納稅人，主營專用設(shè)備的生產(chǎn)銷售。9月份公司實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，銷項(xiàng)稅額340萬元，已經(jīng)取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票上注明的稅額300萬元，當(dāng)月只需要繳納增值稅40萬元。10月初發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票上開具錯(cuò)誤，必須退回重開。由于種種原因，重新開具的發(fā)票直到10月底才拿到。這樣，B公司申報(bào)9月份應(yīng)繳納增值稅340萬元。經(jīng)過資金周轉(zhuǎn)困難，在征期最后1日繳納入庫增值稅80萬元，欠稅260萬元。   　　11月1日，企業(yè)將10月份的增值稅進(jìn)行計(jì)算，并將重新開具的發(fā)票也勾選抵扣，申報(bào)產(chǎn)生留底稅額。申報(bào)后，及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)欠稅抵繳手續(xù)，用10月產(chǎn)生的增值稅期末留抵稅額250萬元抵繳欠稅，并繳納剩余的欠稅10萬元。同時(shí)，還繳納了260萬元欠稅的滯納金。   　　上述案例2中，B公司因取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額未能及時(shí)抵扣，形成欠稅后，可以在下一期申報(bào)抵扣后及時(shí)用期末留抵稅額抵繳欠稅。這里必須要明白的是：用增值稅期末留抵稅額抵繳的稅種必須是增值稅，不能抵繳其它稅種；在抵繳的時(shí)候相應(yīng)的滯納金應(yīng)該一并抵繳或者同時(shí)入庫。   　　總之，增值稅一般納稅人取消掃描認(rèn)證的范圍將越來越廣，納稅人必須要明白，取消認(rèn)證不是完全取消抵扣確認(rèn)條件，當(dāng)月用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息必須要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)中進(jìn)行查詢、選擇，并勾選確認(rèn)。無法查詢到相應(yīng)信息的，雖然可以采用掃描認(rèn)證辦法，但過了期限就無法認(rèn)證抵扣。除符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第78號(hào)）規(guī)定的情形外，要按照“當(dāng)期認(rèn)證、當(dāng)期抵扣；當(dāng)期確認(rèn)、當(dāng)期抵扣”的要求執(zhí)行。當(dāng)納稅人發(fā)生因未能及時(shí)確認(rèn)抵扣而不能按期繳納增值稅時(shí)，應(yīng)該區(qū)分不同情形，分別按照延期繳納稅款或者用增值稅期末留抵稅額抵繳增值稅欠稅的辦法進(jìn)行妥善處理，不可以采用其它違法違規(guī)辦法處理，否則將受到處罰。