- 送心意
田老師
職稱: 會計師
2015-11-27 16:07
最新企業(yè)所得稅費用扣除一覽表
費用類別 扣除標(biāo)準(zhǔn)/限額比例 說明事項(限額比例的計算基數(shù),其他說明事項)
職工工資 據(jù)實 任職或受雇,合理
加計100%扣除 支付殘疾人員的工資
職工福利費 14% 工資薪金總額
職工教育經(jīng)費 2.50% 工資薪金總額
8% 經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
全額扣除 軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用
職工工會經(jīng)費 2% 工資薪金總額
業(yè)務(wù)招待費 MIN(60%,5‰) 發(fā)生額的60%,銷售或營業(yè)收入的5‰;股權(quán)投資業(yè)務(wù)企業(yè)分回的股息、紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可作為收入計算基數(shù)
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 15% 當(dāng)年銷售(營業(yè))收入,超過部分向以后結(jié)轉(zhuǎn)
30% 當(dāng)年銷售(營業(yè))收入;化妝品制作、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)
不得扣除 煙草企業(yè)的煙草廣告費
捐贈支出 12% 年度利潤(會計利潤)總額;公益性捐贈;有捐贈票據(jù),名單內(nèi)所屬年度內(nèi)可扣,會計利潤≤0不能算限額
利息支出(向企業(yè)借款) 據(jù)實(非關(guān)聯(lián)企業(yè)向金融企業(yè)借款) 非金融向金融借款
同期同類范圍內(nèi)可扣(非關(guān)聯(lián)企業(yè)間借款) 非金融向非金融,不超過同期同類計算數(shù)額,并提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”
權(quán)益性投資5倍或2倍內(nèi)可扣(關(guān)聯(lián)企業(yè)借款) 金融企業(yè)債權(quán)性投資不超過權(quán)益性投資的5倍內(nèi),其他業(yè)2倍內(nèi)
據(jù)實扣(關(guān)聯(lián)企業(yè)付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息) 提供資料證明交易符合獨立交易原則或企業(yè)實際稅