小兔282 追問

2015-05-14 13:55

會(huì)計(jì)處理 
          分期收款銷售商品（通常超過3年），應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的公允價(jià)值（或現(xiàn)行售價(jià)）一次確認(rèn)收入。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為未實(shí)現(xiàn)融資收益。 
             甲公司應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷售商品收入金額為1600萬元，未來5年收款額的現(xiàn)值等于現(xiàn)銷方式下應(yīng)收款項(xiàng)金額

小兔282 追問

2015-05-14 13:55

2.稅務(wù)處理 
  《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十三條規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2014年稅法確認(rèn)的當(dāng)年收入為400萬元。 
 3.財(cái)稅差異分析 
     2014年會(huì)計(jì)確認(rèn)的收入為1600萬元，成本為1560萬元；稅法確認(rèn)的收入為400萬元，成本為312萬元（1560÷5）；會(huì)計(jì)上確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為-126.88萬元。 
    此項(xiàng)業(yè)務(wù)2014年匯算清繳時(shí)需納稅調(diào)減78.88（1600－1560＋126.88－400＋312）萬元。

小兔282 追問

2015-05-14 13:56

題目從開始到最后就這么多內(nèi)容了。

趙老師 解答

2015-05-14 13:52

題目給的年金現(xiàn)值系數(shù)A/P,5是多少。

趙老師 解答

2015-05-14 14:15

沒有實(shí)際利率和年金現(xiàn)值系數(shù)表，未確認(rèn)融資收益算不出來每年要攤銷多少。