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送心意

方亮老師

職稱稅務(wù)師,會計師

2018-09-04 14:02

直接就入管理費用-開辦費: 
借:管理費用-開辦費200萬 貸:銀行存款 200萬

劉泳杉 追問

2018-09-04 14:04

就不用長期待攤費用這個科目了?這開辦費直接就入損益了,是這樣吧?那么在匯算清繳的時候,這個管理費用-開辦費有什么需要注意的嗎?

方亮老師 解答

2018-09-04 14:16

是的。是的。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出,不得計算為當(dāng)期的虧損。 因此,應(yīng)在A105000納稅調(diào)整項目明細表中的第42行其他項目中,填報調(diào)整金額,與管理費用數(shù)相同,這樣利潤總額為0。     明年填報企業(yè)所得稅申報表時,A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》中,開辦費中填報賬載金額為0,稅收金額為開辦費(一次或分次稅前扣除的金額),最后的結(jié)果為納稅調(diào)減。

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之前屬于固定資產(chǎn)的話就需要計入固定資產(chǎn)。需要把固定剩余的部分轉(zhuǎn)入在建工程先。
2016-12-07 14:39:37
你好,長期待攤費用,二級科目是開辦費嗎?
2020-07-18 11:31:17
您好,對的。
2017-05-21 13:48:05
直接就入管理費用-開辦費: 借:管理費用-開辦費200萬 貸:銀行存款 200萬
2018-09-04 14:02:27
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