二十四 追問

2018-09-04 13:03

老師，您的意思分錄應(yīng)該為:1借，銀行存款 82400貸 ，主營業(yè)務(wù)收入80000  貸，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(減免優(yōu)惠)2400  ；2  借，應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(減免優(yōu)惠)2400貸，營業(yè)外收入2400；3 
  借，營業(yè)外收入2400 貸，本年利潤2400。

二十四 追問

2018-09-04 13:03

在申報增值稅時，本期的銷售收入為80000，申報企業(yè)所得稅時，假設(shè)無成本費用，營業(yè)收入也為80000，但是在利潤總額中要加上這部分營業(yè)外收入，利潤總額為82400，老師我這樣理解合適么？

方老師 解答

2018-09-04 13:04

對的，你的會計處理和理解是正確的。

二十四 追問

2018-09-04 13:12

那老師，總結(jié)一下也就是，小規(guī)模納稅人小微企業(yè)減免稅優(yōu)惠的這部分稅款，是需要繳納企業(yè)所得稅的，是這個意思嗎

方老師 解答

2018-09-04 13:17

是的，小微企業(yè)減免的增值稅要繳納企業(yè)所得稅。