YL 追問

2018-09-04 09:58

對(duì)的，老師，就是繳納增值稅，本期產(chǎn)生有銷項(xiàng)稅，前期有未抵扣的進(jìn)項(xiàng)，如何做分錄呢，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)

岳老師 解答

2018-09-04 10:01

什么分錄也不用做?！皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”各專欄定期對(duì)沖即可。

YL 追問

2018-09-04 10:04

期末不需要做結(jié)轉(zhuǎn)嗎？是不是應(yīng)該做借：應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅也轉(zhuǎn)出到轉(zhuǎn)出未交增值稅科目里面，不應(yīng)該是這樣嗎，老師

YL 追問

2018-09-04 10:05

您說的對(duì)沖什么意思，老師

岳老師 解答

2018-09-04 10:13

我舉個(gè)簡(jiǎn)單的例子：銷項(xiàng)200 進(jìn)項(xiàng)120 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）80 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 80 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 80 
貸：銀行存款 80 
現(xiàn)在，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅下面三個(gè)專欄：銷 200（貸方） 進(jìn)120（借方） 轉(zhuǎn)出未交80（借方），如果不沖，一直掛著，所以對(duì)沖一下 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）200 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）80 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120 
ok,現(xiàn)在所有余額都平了。

YL 追問

2018-09-04 10:44

老師。什么情況下要對(duì)沖呢，因?yàn)楝F(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，所以余額都在轉(zhuǎn)出未交增值稅里嗎，這樣對(duì)嗎？是不是應(yīng)交稅費(fèi)科目無論什么情況下余額都應(yīng)該是0呢？

岳老師 解答

2018-09-05 10:02

進(jìn)項(xiàng)10，銷項(xiàng)8 
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8 
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8 
進(jìn)項(xiàng)余額2，結(jié)轉(zhuǎn)以后。