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鐘老師

職稱： 中級會計師,初級會計師,注冊會計師,稅務師

2018-08-25 18:45

敬的學院您好：留存收益是7.5而不是10，之所以會產(chǎn)生遞延，是因為你公允價值變動，只是你在會計處理上變動，并沒有賣，所以你在處理的時候不需要繳納所得稅，產(chǎn)生遞延?，F(xiàn)在你賣啦，就肯定要交所得稅。就會有應交稅費—應交所得稅這可會計科目。

李志南 追問

2018-08-25 18:55

有沒有具體會計分錄，還是不懂

鐘老師 解答

2018-08-25 18:57

借：其他權(quán)益工具   10      貸：應交稅費應交所得稅   2.5      貸：留存收益7.5

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您好，因為計提所得稅費用是增加遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)
2021-02-05 08:34:51
同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
學員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
您好，是不可以合并科目
2021-04-19 19:52:57
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權(quán)責發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應當沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
2020-05-22 15:39:28
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