銷售商品車一輛，車款300000元，銷項(xiàng)稅額48000，隨同汽車銷售贈(zèng)送的精品成本為1000元，市場(chǎng)售價(jià)1200元，車款及稅金共348000元，客戶pos機(jī)刷支付。該商品車成本為260000元這個(gè)題的會(huì)計(jì)分錄是什么？

張艷老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-08-15 16:17

借：其他貨幣資金--POS  348000
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--汽車  300000
             應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  48000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   貸：庫(kù)存商品--汽車
借：銷售費(fèi)用--贈(zèng)品    1200     貸：庫(kù)存商品--精品    應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

點(diǎn)石成金追問

2018-08-15 16:29

贈(zèng)品也要交稅嗎？最后一筆分錄不太明白

張艷老師解答

2018-08-15 16:30

是的，贈(zèng)品是要視同銷售的，要確認(rèn)增值稅的。

點(diǎn)石成金追問

2018-08-15 16:35

最后一筆分錄對(duì)應(yīng)的金額分別是多少？為什么要做銷售費(fèi)用？

張艷老師解答

2018-08-15 16:42

由于是銷售過(guò)程中贈(zèng)送的，所以要計(jì)入銷售費(fèi)用科目核算的。
由于不知道贈(zèng)送的精品成本無(wú)法填寫。銷項(xiàng)稅額為=1200/（1+16%）*16%=165.52
抱歉了，剛才計(jì)算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)上面銷售費(fèi)用--贈(zèng)品 1200中的數(shù)字是不對(duì)的，應(yīng)該是贈(zèng)送的精品成本+165.52