建筑公司簡易征收！收到材料專票！前一個月有暫估材料！暫估材料入庫借：材料貸：應(yīng)付賬款-暫估款-直接材料收到材料專票沖暫估時借：材料（借方負(fù)數(shù)）貸：應(yīng)付賬款-暫估款-直接材料（貸方負(fù)數(shù)）借：材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）貸：應(yīng)付賬款-A單位-材料款支付材料款時借：應(yīng)付賬款-A單位-材料款貸：銀行存款領(lǐng)用材料借：工程施工-B工程項目-直接材料貸：材料這里有個進項稅額轉(zhuǎn)出？應(yīng)該怎么做了？

方亮老師

職稱：稅務(wù)師,會計師

2018-08-10 16:26

需要做進項稅額轉(zhuǎn)出：
借：工程施工
貸：原材料
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

祝家那個妞追問

2018-08-10 16:29

老師這個進項稅額轉(zhuǎn)出做在領(lǐng)用材料后邊嗎？
我想問一下為什么要做進項稅額轉(zhuǎn)出呢？一直留著不行嗎？等到可以抵扣的時候再抵扣不行嗎？

方亮老師解答

2018-08-10 16:33

1、應(yīng)該是編制領(lǐng)用材料的分錄時轉(zhuǎn)出。
2、因為你們單位是簡易征收，所以不能抵扣。這筆稅款永遠(yuǎn)都不能抵扣，所以需要轉(zhuǎn)出。

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