答：⑴所有股東是企業(yè)，股東分紅給企業(yè)時(shí)，不要交個(gè)人所得稅，但涉及到企業(yè)所得稅，企業(yè)與企業(yè)之間，稅率不同，要補(bǔ)交企業(yè)所得稅率差額。⑵獨(dú)資企業(yè)，股東分紅不要交個(gè)人所得稅。⑶有限責(zé)任公司查賬征收企業(yè)，分給個(gè)人股東分紅，要交20%個(gè)人所得稅。 
 
(注：年終利潤分配，股東分紅的金額多少?是依據(jù)董事會(huì)的決定，來進(jìn)行分配的，從利潤分配先轉(zhuǎn)到應(yīng)付股利) 
 
會(huì)計(jì)分錄： 
 
⑴借：利潤分配—股東分紅 
 
貸：應(yīng)付股利 
 
⑵(支付給個(gè)人時(shí))應(yīng)代扣代交個(gè)人所得稅 
 
借：應(yīng)付股利(如股東其名字多，可造一張表統(tǒng)一發(fā)放) 
 
貸：應(yīng)交稅金—代扣個(gè)人所得稅(20%) 
 
現(xiàn)金 
 
⑶到月底交稅時(shí)(用稅票作為憑證) 
 
借：應(yīng)交稅金—個(gè)人所得稅 
 
貸：銀行存款 
 
企業(yè)間股東分紅(企業(yè)股東不要交個(gè)人所得稅) 
 
⑴借：利潤分配—股東分紅 
 
貸：應(yīng)付股利—某企業(yè)(附董事會(huì)決議) 
 
⑵甲企業(yè)向乙企業(yè)支付時(shí) 
 
借：應(yīng)付股利—某企業(yè) 
 
貸：銀行存款 
 
注：將匯款單和收據(jù)，作為原始憑證附在記賬憑證內(nèi) 
 
如果企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅時(shí)， 
 
例如：甲企業(yè)所得稅率25%，乙企業(yè)所得稅率20%，差額5% 
 
收到甲企業(yè)匯來分紅款時(shí)，假定是10萬元 
 
⑴借：銀行存款100000 
 
貸：投資收益100000 
 
⑵補(bǔ)交5%差額時(shí)，10萬元×5%=應(yīng)補(bǔ)交0.5萬元企業(yè)所得稅 
 
交所得稅時(shí)。借：投資收益0.5萬元 
 
貸：銀行存款0.5萬元 
 
還剩下9.5萬元，轉(zhuǎn)到利潤分配 
 
2、用所有者權(quán)益增資一定要繳納個(gè)人所得稅嗎? 
 
答：集體企業(yè)如：國營廠、集體廠、福利廠、校辦廠等。將資本公積，盈余公積，未分配利潤轉(zhuǎn)到“國家資本金、集體資本金”增加實(shí)收資本的不要繳納個(gè)人所得稅。有限責(zé)任公司，將“未分配利潤、資本公積、盈余公積，轉(zhuǎn)到個(gè)人資本金增加實(shí)收資本的，按股息紅利20%征收個(gè)人所得稅。 
 
會(huì)計(jì)分錄: 
 
借：盈余公積或資本公積或未分配利潤(假定10萬元) 
 
貸：實(shí)收資本—個(gè)人資本金(假定10萬元) 
 
(計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)。10萬元×20%=應(yīng)交個(gè)人所得稅2萬元) 
 
會(huì)計(jì)分錄：代交個(gè)人所得稅時(shí)， 
 
⑴借：其他應(yīng)收款——代扣代交個(gè)人所得稅20000 
 
貸:銀行存款20000 
 
⑵收回時(shí) 
 
借：現(xiàn)金20000 
 
貸：其他應(yīng)收款—某個(gè)人所得稅20000(將收據(jù)和稅票附上，做原始憑證) 
 
3、股東撤資的涉稅問題及賬務(wù)處理 
 
答：查賬征收企業(yè)，股東是個(gè)人的有限責(zé)任公司，股東撤資或轉(zhuǎn)讓時(shí)，本企業(yè)所有者權(quán)益，大于實(shí)收資本部分，按持股的比例增值部分，征收20%個(gè)人所得稅。 
 
會(huì)計(jì)分錄： 
 
①支付時(shí)： 
 
借：實(shí)收資本—某股東某人(假定10萬元) 
 
貸：應(yīng)交稅金—代扣個(gè)人所得稅(20%)2萬元 
 
銀行存款 8萬元