公司準(zhǔn)備注銷(xiāo)，但是賬上還有9000的留底稅，是不是這留底稅必須辦退稅，退稅麻煩不？如果不要求退稅，直接做無(wú)票收入沖平，稅局認(rèn)可這種做法嗎？

答： 您好，不能退稅的，可以直接做無(wú)票收入沖平的。稅局認(rèn)可這種做法的。

公司是生產(chǎn)型內(nèi)外銷(xiāo)出口企業(yè)，19年出口了但一直沒(méi)有退稅，進(jìn)項(xiàng)票抵內(nèi)銷(xiāo)了導(dǎo)致19年增值稅繳的比較少，20年現(xiàn)在開(kāi)始準(zhǔn)備退稅發(fā)現(xiàn)留底稅很少不夠退稅，如果要退稅就必須開(kāi)進(jìn)項(xiàng)票，老師這種情況先開(kāi)進(jìn)項(xiàng)票進(jìn)來(lái)留底退稅，等下月不退稅了在多繳點(diǎn)增值稅?；蛘哌@種情況可以直接做免稅嗎？

答： 你好，同學(xué)。你就直接沒(méi)有可退金額，按免稅 處理是可以的。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，這個(gè)免抵退稅辦法和免退稅辦法不是差不多嗎，免抵退說(shuō)可以低之前交的應(yīng)納稅額，然后如果還有留底稅額在退給企業(yè)，那這樣如果適用免退稅，直接將之前交的稅直接退給企業(yè)不是更好

答： 學(xué)員您好，免抵退稅的原理： 實(shí)行免抵退稅辦法的“免”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)(含視同自產(chǎn))貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)增值稅;“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額);“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅。 抵就是因?yàn)槌隹谝硕?，而?nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，為了簡(jiǎn)化手續(xù)，就將退稅額與內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額進(jìn)行一個(gè)互抵的過(guò)程，就是內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額相當(dāng)于退稅額的這部分不用向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納了，而退稅額中相當(dāng)于內(nèi)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額的這部分稅務(wù)機(jī)關(guān)不用向納稅人退了。 在企業(yè)計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額大于0時(shí)，就不涉及出口退稅，證明出口貨物的應(yīng)退稅額全部被抵頂了，內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅額還有余額，那么就對(duì)于剩余的這部分沒(méi)被抵頂?shù)膬?nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額還是要上繳的。 在企業(yè)計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額小于0時(shí)，才會(huì)涉及出口退稅。在這個(gè)時(shí)候，內(nèi)銷(xiāo)的應(yīng)納稅已經(jīng)全部被出口應(yīng)退稅額沖抵掉了，而出口應(yīng)退稅還存在沒(méi)有被抵完的金額。當(dāng)期應(yīng)納稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，需要進(jìn)一步追究造成負(fù)數(shù)的原因。需要計(jì)算“免抵退”稅總限度，并將負(fù)數(shù)的絕對(duì)值與限度進(jìn)行比對(duì)，哪個(gè)小，就用哪個(gè)數(shù)作為退稅數(shù)。因?yàn)橛?jì)算的負(fù)數(shù)應(yīng)納稅額到底是因?yàn)槌隹谪浳锏倪M(jìn)項(xiàng)稅額(理論應(yīng)退稅額)引起的，還是因?yàn)楫?dāng)月突擊采購(gòu)，使得全部進(jìn)項(xiàng)增加引起的，所以在此要比較。 ①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 這證明應(yīng)納稅額的負(fù)數(shù)(當(dāng)期期末留抵稅額)是因?yàn)槌隹谪浳锏倪M(jìn)項(xiàng)(理論應(yīng)退稅額)引起的，也就是這部分是出口貨物的進(jìn)項(xiàng)(理論應(yīng)退稅額)沒(méi)有被抵完的，直接退這個(gè)數(shù)額就可以了。 ②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí) 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 真正期末留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-當(dāng)期免抵退稅額 期末留抵稅額是留待下期抵扣應(yīng)納增值稅稅額的。 這證明應(yīng)納稅額的負(fù)數(shù)(當(dāng)期期末留抵稅額)不全是因?yàn)槌隹谪浳锏倪M(jìn)項(xiàng)(理論應(yīng)退稅額)引起的，而是因?yàn)楫?dāng)月突擊采購(gòu)，使得進(jìn)項(xiàng)數(shù)額較大，所以?xún)?nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額都沒(méi)有被抵完，那么出口貨物的進(jìn)項(xiàng)(理論應(yīng)退稅額)就沒(méi)有發(fā)生抵這個(gè)過(guò)程，所以在此直接退出口貨物的進(jìn)項(xiàng)(理論應(yīng)退稅額)，剩余的就是內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)沒(méi)有被抵完的進(jìn)項(xiàng)，那么留待下期抵扣。