夏日里的春天 追問

2018-07-25 16:03

我還是不明白，什么情況下要扣去交易費(fèi)用？

小李老師 解答

2018-07-25 16:09

分錄為： 
1、取得交易性金融資產(chǎn) 
借：交易性金融資產(chǎn)  200 
      投資收益  30 
  貸：銀行存款 230 
2、6月30日，公允價(jià)值變動(dòng) 
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)  5 
   貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 5 
3、12月31日，公允價(jià)值變動(dòng) 
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 3 
  貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 3 
投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益都是利潤(rùn)表項(xiàng)目，利潤(rùn)表也叫損益表，所以影響當(dāng)期損益的金額就是   -30+5-3=-27

夏日里的春天 追問

2018-07-25 16:26

出售時(shí)算投資收益就不用扣對(duì)吧，

小李老師 解答

2018-07-25 16:35

你指交易費(fèi)用30萬(wàn)嗎？因?yàn)闆]有計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的成本，所以處置時(shí)，也不需要考慮交易費(fèi)用30萬(wàn)。

夏日里的春天 追問

2018-07-25 16:38

處置時(shí)只需要算差額，持有期間計(jì)算損益要考慮交易費(fèi)用和股利分紅

小李老師 解答

2018-07-25 16:48

簡(jiǎn)單的說，交易費(fèi)用是取得時(shí)點(diǎn)的；持有期間股利分紅、公允價(jià)值變動(dòng)；處置時(shí)算差額，同時(shí)累計(jì)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益也要轉(zhuǎn)出到投資收益