sophia 追問

2018-07-11 09:44

好的，謝謝。是六月份交的費，月底前忘記備案了，6月份會計處理，直接做：借：管理費用280，貸：現(xiàn)金/銀行存款？ 
等7月份備案以后再做：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款），貸：營業(yè)外收入。 
是這樣處理么？如果不對，請老師給出正確的處理方法。謝謝老師。

鄒老師 解答

2018-07-11 09:47

你好，減免的時候貸方是管理費用，而不是營業(yè)外收入

sophia 追問

2018-07-11 10:32

好的，另外，再請教一下。由于供貨方發(fā)票失控（以前年度的購貨，當(dāng)時已經(jīng)做進項稅抵扣），現(xiàn)在稅局稽查，需要我方做進項稅轉(zhuǎn)出。借：以前年度損益調(diào)整，貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）？是這樣處理么？

sophia 追問

2018-07-11 10:37

轉(zhuǎn)出以前年度進項稅，會計處理怎么做

鄒老師 解答

2018-07-11 10:39

你好，是這樣處理 
借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅 
借；應(yīng)交稅費-未交增值稅  貸；銀行存款

sophia 追問

2018-07-11 10:45

進項稅，是以前年度抵扣過的，還要借：原材料？？

鄒老師 解答

2018-07-11 10:46

你好，是把不得抵扣的進項稅額部分，增加之前材料或商品成本

sophia 追問

2018-07-11 12:21

是不是也要調(diào)整計入：以前年度損益調(diào)整，并計入；利潤分配-——未分配利潤

鄒老師 解答

2018-07-11 12:39

你好，如果原材料領(lǐng)用結(jié)轉(zhuǎn)到了成本，是的

sophia 追問

2018-07-11 12:47

非常感謝，那么，本月結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配，資產(chǎn)負債表的未分配利潤=年初+本月-/+利潤分配（以前損益調(diào)整數(shù)），對吧。謝謝

鄒老師 解答

2018-07-11 12:48

你好 
未分配利潤期末數(shù)=期初數(shù)+凈利潤本年累計+(-)以前年度損益調(diào)整-分配的利潤 
期末余額是這樣計算的