收到工程款借：應(yīng)收賬款-A項(xiàng)目貸：銀行存款支出工程款借：工程施工-合同成本-A項(xiàng)目-綜合費(fèi) 貸：銀行存款計(jì)提稅金借：工程施工-合同成本-A項(xiàng)目-稅金貸：各種稅費(fèi) 預(yù)繳稅金借：各種稅費(fèi) 貸：工程施工-合同成本-A項(xiàng)目-綜合費(fèi) 計(jì)提成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：工程施工-合同成本-A項(xiàng)目-材料款 /人工費(fèi)等收到成本借：工程施工-合同成本-A項(xiàng)目-材料款/人工費(fèi)等貸：工程施工-合同成本-A項(xiàng)目-綜合費(fèi) 開出工程發(fā)票借：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)收賬款-A項(xiàng)目這樣做分錄對(duì)嗎？那工程結(jié)算和合同毛利怎么用？

崔老師

職稱： ,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2018-07-10 21:32

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則《建造合同》規(guī)定，一個(gè)建造合同完整分錄如下：
1.登記實(shí)際發(fā)生的合同成本：
借：工程施工
       貸：原材料/應(yīng)付職工薪酬等
2.登記結(jié)算價(jià)款時(shí)：
借：應(yīng)收賬款
         貸：工程結(jié)算
3.登記實(shí)際收到結(jié)算價(jià)款
借：銀行存款
           貸：應(yīng)收賬款
4.確認(rèn)成本收入稅費(fèi)等
借：主營業(yè)務(wù)成本
          工程施工-合同毛利
          貸：主營業(yè)務(wù)收入
                       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
借：工程結(jié)算
        貸：工程施工-合同成本
                              -合同毛利