碧海藍(lán)天 追問(wèn)

2018-07-09 14:19

需要什么樣的證據(jù)，上級(jí)是誰(shuí)，轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出是按百分之幾轉(zhuǎn)還是全額轉(zhuǎn)，匯算清繳需要調(diào)增嗎

蔣老師 解答

2018-07-09 14:23

比如對(duì)方公司破產(chǎn)了、債務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重困難了、訴訟失敗等等。上級(jí)就是你們公司的負(fù)責(zé)人。按多少轉(zhuǎn)看你們是多少錢(qián)無(wú)法收回，沒(méi)有具體比例。 
無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，在說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告后，可以稅前扣除。依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告第二十三條“企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。”，第二十四條“企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。”企業(yè)出具的專項(xiàng)報(bào)告中應(yīng)包括向?qū)Ψ竭M(jìn)行追償?shù)拇呤沾枭逃涗浀荣Y料。 
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]25號(hào)第二十二條，企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)： 
（一）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明； 
（二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告； 
（三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書(shū)； 
（四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明； 
（五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明； 
（六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明； 
（七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。