方亮老師 解答

2018-07-04 16:20

應(yīng)該是年末時應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅下面的明細科目對沖結(jié)平： 
借：銷項稅額 
借：進項稅額轉(zhuǎn)出 
貸：進項稅額 
貸：轉(zhuǎn)出未交增值稅

陳程 追問

2018-07-04 16:23

是年末再把進項稅轉(zhuǎn)出余額結(jié)平嗎？

方亮老師 解答

2018-07-04 16:25

是的，    您的理解正確。

陳程 追問

2018-07-04 16:26

借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---進項稅額轉(zhuǎn)出，調(diào)整未分配利潤，借：利潤分配---未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

陳程 追問

2018-07-04 16:27

我現(xiàn)在是這樣做的，您看對嗎？

方亮老師 解答

2018-07-04 16:28

1、你們單位采用企業(yè)會計準則還是小企業(yè)會計準則？ 
2、轉(zhuǎn)出的金額是多少？ 
3、什么原因?qū)е碌霓D(zhuǎn)出？

陳程 追問

2018-07-04 16:48

企業(yè)會計準則，去年供應(yīng)商給我們開票開錯了，是服務(wù)費，金額是一千五百多

方亮老師 解答

2018-07-04 16:51

因為金額比較小不用以前年度損益調(diào)整科目，直接編制如下分錄即可： 
借：管理費用 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

陳程 追問

2018-07-04 17:16

謝謝老師

方亮老師 解答

2018-07-04 17:21

不客氣。如果您對老師的回答滿意，請給老師一個五星好評，謝謝！