侯樹(shù)峰 追問(wèn)

2018-07-03 14:15

怎么遍老師你說(shuō)一個(gè)例子

侯樹(shù)峰 追問(wèn)

2018-07-03 14:17

例如銀行對(duì)不上，往來(lái)對(duì)不上，怎么給調(diào)整過(guò)來(lái)

方亮老師 解答

2018-07-03 14:24

（一）存貨的盤(pán)盈 
  企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤(pán)盈的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”所列金額，編制會(huì)計(jì)分錄如下： 
  借：原材料 
    周轉(zhuǎn)材料 
    庫(kù)存商品等 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  盤(pán)盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，即正常損失，其盤(pán)盈的存貨，可沖減管理費(fèi)用，按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，會(huì)計(jì)分錄如下： 
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
    貸：管理費(fèi)用 
  （二）存貨的盤(pán)虧 
  企業(yè)對(duì)于盤(pán)虧的存貨，根據(jù)“存貨盤(pán)存報(bào)告單”編制會(huì)計(jì)分錄如下： 
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
    貸：原材料 
      周轉(zhuǎn)材料 
      庫(kù)存商品等 
  對(duì)于盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤(pán)虧的原因，分別情況進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。 
  屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，即正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用。 
  借：管理費(fèi)用 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  對(duì)于應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)膿p失，應(yīng)作如下分錄： 
  借：其他應(yīng)收款 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，即非正常損失，應(yīng)作如下分錄： 
  借：營(yíng)業(yè)外支出──非常損失 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  對(duì)于無(wú)法收回的其他損失，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用”科目。 
  借：管理費(fèi)用 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 
  如果是由于管理不善等原因造成的毀損，應(yīng)當(dāng)將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 
  （1）盤(pán)盈固定資產(chǎn)時(shí)： 
  借：固定資產(chǎn) 
    貸：以前年度損益調(diào)整 
  （2）結(jié)轉(zhuǎn)為留存收益時(shí)： 
  借：以前年度損益調(diào)整 
    貸：盈余公積—法定盈余公積 
      利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 
  （2）盤(pán)虧固定資產(chǎn)時(shí)： 
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 
    累計(jì)折舊 
    固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 
    貸：固定資產(chǎn) 
  按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額，借記“營(yíng)業(yè)外支出—盤(pán)虧損失”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 
  借：其他應(yīng)收款 
    營(yíng)業(yè)外支出 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 
  現(xiàn)金盤(pán)盈， 
  借：庫(kù)存現(xiàn)金 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 
  批準(zhǔn)處理后屬于支付給有關(guān)人員或單位的， 
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 
    貸：其他應(yīng)付款 
  屬于無(wú)法查明原因的， 
  借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 
    貸：營(yíng)業(yè)外收入 
  現(xiàn)金盤(pán)虧， 
  借：處理財(cái)產(chǎn)損溢 
    貸：庫(kù)存現(xiàn)金 
  批準(zhǔn)處理后屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠郑?nbsp;
  借：其他應(yīng)收款 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 
  屬于無(wú)法查明原因的 
  借：管理費(fèi)用 
    貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢