天天向上 追問

2018-07-01 14:14

不是輔導(dǎo)期納稅，輔導(dǎo)期早就過了，這一欄是灰色的填不了數(shù)據(jù)

方老師 解答

2018-07-01 14:17

是的，輔導(dǎo)期才會(huì)填寫此欄，正常的企業(yè)認(rèn)證后只能做為留抵，或者當(dāng)月不認(rèn)證等以后月份認(rèn)證抵扣。

天天向上 追問

2018-07-01 14:19

請(qǐng)問，我這個(gè)要怎么弄呢 ，我上個(gè)月還有發(fā)票未申報(bào)抵扣，要在本期抵扣怎么弄呢

方老師 解答

2018-07-01 14:36

增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認(rèn)證或已采集上報(bào)信息但未按照規(guī)定期限申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。增值稅一般納稅人除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣的，仍按照現(xiàn)行增值稅扣稅憑證申報(bào)抵扣有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 
 
二、客觀原因包括如下類型： 
 
（一）因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣； 
 
（二）有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)； 
 
（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；  
 
（四）由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣； 
 
（五）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。  
 
三、增值稅一般納稅人發(fā)生符合本公告規(guī)定未按期申報(bào)抵扣的增值稅扣稅憑證，可按照本公告附件《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規(guī)定，申請(qǐng)辦理抵扣手續(xù)。 …… 五、本公告自2012年1月1日起施行。 
 
所以如發(fā)生已認(rèn)證未按期申報(bào)抵扣情況的，除發(fā)生了78號(hào)公告規(guī)定的客觀原因外，都是不得申報(bào)抵扣的。由于發(fā)生了文件規(guī)定所規(guī)定的客觀原因造成未按期申報(bào)抵扣的，申請(qǐng)辦理抵扣時(shí)，應(yīng)報(bào)送如下資料： 
 
（一）《未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證抵扣申請(qǐng)單》。 
 
（二）《已認(rèn)證增值稅扣稅憑證清單》。 
 
（三）增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣情況說明。 
按文件規(guī)定是不能抵扣了。 
你跟主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通下看能不能修改上月的申報(bào)表。