董孝彬老師 解答

2025-07-30 10:32

您好，轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)后為正數(shù)，調(diào)整分錄本身一般不交稅；企業(yè)所得稅需看前期研發(fā)費(fèi)用稅前扣除是否合規(guī)，后續(xù)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)若稅會(huì)有差異要在匯算清繳時(shí)調(diào)整；增值稅、印花稅是無(wú)形資產(chǎn)后續(xù)對(duì)外投資、轉(zhuǎn)讓等交易時(shí)才可能產(chǎn)生；個(gè)人所得稅是實(shí)際向個(gè)人股東分紅時(shí)才繳納，單純調(diào)科目無(wú)需繳稅 。

水菁@ 追問(wèn)

2025-07-30 18:54

原來(lái)利潤(rùn)是負(fù)數(shù)，那我調(diào)整完就正數(shù)了，例如調(diào)整完了未分配利潤(rùn)有40萬(wàn)，這種情況下在對(duì)外投資時(shí)要繳稅嗎？

董孝彬老師 解答

2025-07-30 18:59

 您好，以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資時(shí)，企業(yè)所得稅看是否視同銷(xiāo)售有轉(zhuǎn)讓所得，有就要計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳稅，符合條件的特殊處理可暫不交；增值稅若無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)稅，一般納稅人按 6%、小規(guī)模按 3% 繳，技術(shù)類符合條件可免；印花稅按投資書(shū)據(jù)金額萬(wàn)分之五繳，小規(guī)模可減半；股東是個(gè)人要按 20% 繳個(gè)稅，法人股東符合條件免企業(yè)所得稅 。