楊文國 追問

2025-07-05 17:51

老師，你好，咨詢個問題：1、公司和大學老師談合作事宜，公司提供住宿開具的增值稅專票能否抵扣進項稅額。2、增值稅電子普通發(fā)票是開具的機票費，能否抵扣進項稅額。3、取得的專票，在電子稅務局，如果公司運用職工福利，是否可以在電子稅務局可以直接選擇不抵扣，是否可以，或者先選擇待認證，認證通過后，用于福利可以進項稅額轉出吧，兩種方法都可以吧。謝謝了老師。麻煩了

董孝彬老師 解答

2025-07-05 17:55

您好，住宿專票：經(jīng)營用可抵，交際應酬不可抵。
機票電子普票：非雇員且無身份信息，不可抵。
福利專票處理：可直接不抵扣，或先認證后轉出。

楊文國 追問

2025-07-05 18:25

經(jīng)營可抵扣，如何判斷，就是談了個。
是雇員，公司職工取得機票電子普票。
第三個不存在什么風險吧，老師。

楊文國 追問

2025-07-05 18:33

1、就是和大學老師洽談合作，給老師提供住宿費用，記到那個明細科目比較合適啊。老師。

董孝彬老師 解答

2025-07-05 18:38

 您好，住宿專票經(jīng)營抵扣判斷：與合作業(yè)務開展直接相關、圍繞經(jīng)營目標的可抵，如游玩接待等不可抵。
職工機票電子普票：不能抵，行程單才行。
福利專票處理風險：直接不抵扣判斷錯會多繳稅；先認證后轉出，未及時準確轉出有補稅、滯納金、罰款風險。

楊文國 追問

2025-07-05 18:42

機票，是公司職工，機票上有姓名，沒有身份證號碼，取得的是增值稅電子普通發(fā)票，

董孝彬老師 解答

2025-07-05 18:44

 您好，無身份證號，不能抵扣進項稅，航空運輸需帶身份信息行程單才行。

楊文國 追問

2025-07-05 18:49

老師，按照國稅總局2019年第39號文件，不是可以抵扣嗎，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額啊。我看到文件了，但是不是很確定，所以咨詢下，老師

董孝彬老師 解答

2025-07-05 18:53

 您好，39號文規(guī)定購進國內(nèi)旅客運輸服務，取得征稅項目為 運輸服務 的增值稅電子普票，可按稅額抵扣；如果不是這樣不能抵。
如果職工取得的機票增值稅電子普通發(fā)票，征稅項目屬于運輸服務，那么可以按照發(fā)票上注明的稅額進行抵扣；如果征稅項目不是運輸服務，比如是 旅游服務 等其他項目，就不能抵扣。

楊文國 追問

2025-07-05 18:56

謝謝老師了，老師公司給職工活動室買的乒乓球桌子，屬于職工福利費吧

董孝彬老師 解答

2025-07-05 18:59

您好，是的是的，我也是這么理解的哦

楊文國 追問

2025-07-05 23:42

老師，在問下，公司基建期，我個人理解是籌建期，還沒有開始基建，在辦理土地手續(xù)什么的，發(fā)生印花稅計入哪兒，是計入在建工程還是當期損益即稅金及附加

董孝彬老師 解答

2025-07-06 04:32

 您好，籌建期辦理土地手續(xù)時，如果印花稅與取得土地使用權直接相關（如土地出讓 / 轉讓合同），計入  無形資產(chǎn) - 土地使用權  成本；如果為非資產(chǎn)取得類合同（如辦公租賃、注冊登記），則計入  管理費用  或  稅金及附加 。