董孝彬老師 解答

2025-07-03 23:13

您好，1.采購(gòu)物資（先歸集后結(jié)轉(zhuǎn)）同，采購(gòu)時(shí)（價(jià)稅合計(jì)計(jì)入資產(chǎn)類科目）
借：庫(kù)存商品 / 合同履約成本  貸：銀行存款
（小規(guī)模進(jìn)項(xiàng)稅不可抵扣，全額計(jì)入成本）
領(lǐng)用物資 / 服務(wù)發(fā)生時(shí)（按進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  貸：庫(kù)存商品 / 合同履約成本
2.收入確認(rèn)與撥款到賬（分階段處理），收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)（按合同進(jìn)度或驗(yàn)收）
按進(jìn)度確認(rèn)：借：應(yīng)收賬款 - 政府  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（不含稅收入 * 征收率）
驗(yàn)收后一次性確認(rèn)：同上，驗(yàn)收通過(guò)時(shí)做分錄。
收到政府撥款時(shí)
借：銀行存款  貸：應(yīng)收賬款 - 政府
3.成本與收入匹配結(jié)轉(zhuǎn)
如果采購(gòu)后立即全部領(lǐng)用（如一次性消耗物資）：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  貸：庫(kù)存商品
4.增值稅特殊處理（按政策判斷）應(yīng)稅情況（如不免稅）：
收入確認(rèn)時(shí)按不含稅金額 *3%（或 1%）計(jì)提增值稅，繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅  貸：銀行存款
免稅情況（如教育類服務(wù)符合免稅政策）：收入確認(rèn)時(shí)不計(jì)提增值稅：
借：應(yīng)收賬款 - 政府  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

妞 追問(wèn)

2025-07-03 23:23

是制作了一些項(xiàng)目需要的宣傳海報(bào)，畫冊(cè)等，也入庫(kù)存商品嗎？

董孝彬老師 解答

2025-07-04 03:50

您好，這是有實(shí)物存在的，入庫(kù)存商品沒(méi)問(wèn)題的哦

董孝彬老師 解答

2025-07-04 06:41

 您好，我臨時(shí)有事外地出差了，下午回到電腦上回復(fù)哈，還請(qǐng)您原諒。

妞 追問(wèn)

2025-07-04 08:07

好的，老師辛苦啦