會計學(xué)堂輔導(dǎo)老師 追問

2018-06-26 10:52

老師 給對導(dǎo)致收入成本不匹配，還有就是處理固定資產(chǎn)時賬上還掛著10萬沒有折舊完，但是只有賣了5萬，那這中間的差額要怎么辦

宋生老師 解答

2018-06-26 11:00

您好！這個你做固定資產(chǎn)清理。 
第一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理  分錄為 
借：固定資產(chǎn)清理 
     累計折舊 
     貸：固定資產(chǎn) 
第二：發(fā)生清理費(fèi)用時： 
    借：固定資產(chǎn)清理 
        貸：銀行存款、應(yīng)繳稅費(fèi)等 
第三、處置的收入  
    借：銀行存款 等相關(guān)科目 
        貸：固定資產(chǎn)清理 
第四， 清理凈損益 
    如果是凈收益 
    借：固定資產(chǎn)清理 
       貸：營業(yè)外收入 
    如果是凈損失 
    借：營業(yè)外支出 
       貸：固定資產(chǎn)清理