倩 追問

2018-06-26 10:46

質量扣款，不是營業(yè)外支出嗎

江老師 解答

2018-06-26 10:47

如果沒有用壞賬準備科目核算，也可以計入營業(yè)外支出處理。

倩 追問

2018-06-26 10:49

您的意思是用壞賬準備做過度？

江老師 解答

2018-06-26 10:50

不用壞賬準備科目過渡，直接可以按你說的做 
借：營業(yè)外支出 
貸：應收賬款 
正常的是計入壞賬準備，再計入資產減值準備

倩 追問

2018-06-26 10:51

正常的來遍分錄唄？

江老師 解答

2018-06-26 10:53

1、借：壞賬準備 
貸：應收賬款 
2、借：資產減值準備 
貸：壞賬準備

倩 追問

2018-06-26 10:57

那我就這么做吧

江老師 解答

2018-06-26 10:59

你看你們利潤表中有”資產減值準備“科目嗎，報稅時稅務不認可資產減值準備的。就是屬于企業(yè)所得稅調增事項，這個是理論上的核算。 
可以計入管理費用列支。

倩 追問

2018-06-26 11:00

管理費用？借管理費用明細科目是啥？貸應收賬款明細科目，這樣？

江老師 解答

2018-06-26 11:01

借：管理費用——壞賬準備 
貸：應收賬款

倩 追問

2018-06-26 11:02

這樣一步到位了，稅務局也認可，是不？

江老師 解答

2018-06-26 11:12

是的，這個是認可的。   這個是實際工作中可以寫的一個分錄，稅務局也是認可的，理論與實務還是可能有差異的。