董孝彬老師 解答

2025-06-29 08:31

您好，原材料不入賬僅備查登記，加工成本計入生產(chǎn)成本后直接結轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本，按加工費開具發(fā)票確認收入（稅率 13%），僅就加工費繳納增值稅，因受托加工物資所有權屬委托方不符合存貨定義故不通過庫存商品核算，可設生產(chǎn)成本 — 受托加工明細科目歸集成本后結轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本。

尋找伯樂的千里馬 追問

2025-06-29 08:40

那A公司的賬怎么處理呢

董孝彬老師 解答

2025-06-29 08:45

 您好，發(fā)出原材料時，借  委托加工物資 — 電纜（鋁桿 / 絕緣料） ，貸  原材料 — 鋁桿 / 原材料 — 絕緣料 ；支付加工費時，借  委托加工物資 — 加工費  和  應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額） ，貸  銀行存款（或應付賬款） ；收回成品如果直接銷售，借  庫存商品 — 電纜 ，貸  委托加工物資 — 電纜 ，如果繼續(xù)加工，借  原材料 — 電纜（或半成品 — 電纜） ，貸  委托加工物資 — 電纜 ；涉及消費稅時，支付時借  委托加工物資 — 電纜 ，貸  銀行存款 ，后續(xù)按用途計入成本或抵扣，同時需備查登記原材料與成品數(shù)量規(guī)格以確保賬實匹配。