阿寶 追問

2025-06-26 09:29

是全資子公司，要分配股利是不是也需要有股東會分紅決議；這個利潤分配到了母公司是不需要交企業(yè)所得稅了是吧；最后是借：銀行存款  貸：應(yīng)收股利；就直接到了母公司的未分配利潤項目里面了嗎？第一次接觸，剛才想半天沒理解明白，麻煩老師了

文文老師 解答

2025-06-26 09:29

是，需要有股東會分紅決議 
不需要交企業(yè)所得稅

阿寶 追問

2025-06-26 10:22

最后是借：銀行存款  貸：應(yīng)收股利；錢就到了母公司的銀行賬戶上，這個錢最后也是會到母公司的未分配利潤里面，然后再分給母公司的股東；是理解為，應(yīng)收股利這個項目里的金額，最后收到錢就會直接到未分配利潤里面嗎？是這么理解嗎？

文文老師 解答

2025-06-26 10:29

母公司收到 分紅 借：銀行存款 貸：投資收益

阿寶 追問

2025-06-26 15:10

全資子公司應(yīng)該是成本法對吧，子公司根據(jù)分紅決議做分錄是 借：利潤分配-未分配利潤    貸：應(yīng)付股利 
支付給母公司時 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款
母公司這邊兒子公司宣告分配股利時：借：應(yīng)收股利 ，貸：投資收益，
收到錢的時候是 借：銀行存款，貸：應(yīng)收股利。
上面的分錄沒錯吧，投資收益不是在利潤表里面，這樣就涉及到所得稅，是交所得稅之前先調(diào)減這部分收益這樣操作嗎？
子公司的所得稅如果比母公司的高那就不用補交稅款，就不管了多交就多交了是嗎？如果子公司的所得稅稅率低比如子公司是10%，母公司是25%，投資收益收到100萬，是要在補100萬的15%的所得稅是嗎？

文文老師 解答

2025-06-26 15:13

全資子公司 是成本法。母子公司分錄沒錯

阿寶 追問

2025-06-26 15:15

投資收益不是在利潤表里面，這樣就涉及到所得稅，是交所得稅之前先調(diào)減這部分收益這樣操作嗎？
子公司的所得稅如果比母公司的高那就不用補交稅款，就不管了多交就多交了是嗎？如果子公司的所得稅稅率低比如子公司是10%，母公司是25%，投資收益收到100萬，是要在補100萬的15%的所得稅是嗎？
這兩個方面這樣理解嗎？

文文老師 解答

2025-06-26 15:23

若母子公司均在國內(nèi)，不用補15%的所得稅

阿寶 追問

2025-06-26 15:57

如果是普通的國內(nèi)民營之前的投資收益呢，比如A公司向B公司投資100萬占股比例12%，年底A公司收到B公司稅率利潤20萬，這20萬A公司也是不用交稅的對吧？

文文老師 解答

2025-06-26 15:57

是，這20萬A公司也是不用交稅的

阿寶 追問

2025-06-26 16:00

最后就是上面說的這個：投資收益是在利潤表里面，又不用交企業(yè)所得稅，是要在申請所得稅之前先調(diào)減這部分收益金額這樣操作對吧？

文文老師 解答

2025-06-26 16:01

申報時，會有優(yōu)惠明細(xì)表填寫，會減少這部分