1.假定2019年母公司甲將成本為8000元的商品銷售給子公司乙,售價為10000元,乙公司當期對集團外銷售其中的40%,售價為4800元,其余60%形成期末存貨,其成本為6000元。2020年乙公司將上年從甲公司購入商品的結存部分全部對集團外銷售,又從甲公司購入商品20000元,當年銷售其中的50%。甲公司2019年與2020年的銷售毛利率均為20%。甲公司和乙公司的所得稅稅率均為25%。編制2019年和2020年的調整與抵消分錄。
俊逸的身影
于2025-06-25 20:10 發(fā)布 ??3次瀏覽
- 送心意
馨羽老師
職稱: 初級會計師
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學員你好,題目不完整,能發(fā)具體的題目嗎
2021-11-10 11:27:35

都是居民企業(yè)的可以不用補。
2020-09-25 21:42:18

你看看,200應該是評估增值的存貨出售,結轉成本,減少利潤,200*75%就是稅后的金額,500/是評估增值的固定資產或者無形資產補提折舊攤銷,減少利潤,200*75%是稅后的金額
2020-06-14 22:17:56

1.抵銷內部銷售收入和內部銷售成本由于甲公司向乙公司銷售商品,因此在合并財務報表中需要抵銷這部分內部銷售收入和成本。
借:營業(yè)收入 10,000元
貸:營業(yè)成本 10,000元
1.抵銷存貨中包含的未實現利潤由于乙公司期末存貨中包含與甲公司內部交易相關的未實現利潤,需要在合并財務報表中抵銷這部分利潤。
借:營業(yè)成本 1,200元
貸:存貨 1,200元
1.所得稅影響(如果考慮遞延所得稅)由于未實現利潤在個別公司財務報表中已計算了所得稅,但在合并財務報表中需要抵銷,因此可能需要考慮遞延所得稅的影響。但是,在這個例子中,我們假設不考慮遞延所得稅,因此不需要額外的所得稅分錄。
如果考慮遞延所得稅,并且假設所得稅稅率為25%,則需要編制以下遞延所得稅分錄:
借:遞延所得稅資產 300元 (1,200元 × 25%)
貸:所得稅費用 300元
2024-06-06 17:19:37

母公司需要補交稅率差額部分的企業(yè)所得稅
2022-04-25 10:40:44
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