妞妞 追問

2025-06-25 16:10

如果是一般納稅人呢，怎么算

樸老師 解答

2025-06-25 16:13

增值稅：一般納稅人銷售手機適用的增值稅稅率為 13%。已知回收貨品金額 5000 萬，假設(shè)這 5000 萬為不含稅價，且取得了合規(guī)的增值稅專用發(fā)票，進項稅額為 5000×13% = 650 萬元。利潤為 4%，則銷售收入為 5000×(1 + 4%) = 5200 萬元，銷項稅額為 5200×13% = 676 萬元。應(yīng)納增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額 = 676 - 650 = 26 萬元。增值稅稅負率 = 26÷5200×100% = 0.5%。
企業(yè)所得稅：利潤為銷售收入的 4%，則應(yīng)納稅所得額為 5200×4% = 208 萬元（假設(shè)無納稅調(diào)整項目）。企業(yè)所得稅稅率一般為 25%，應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 208×25% = 52 萬元。企業(yè)所得稅稅負率 = 52÷5200×100% = 1%。
總體稅負：總體稅負 = 增值稅稅負 + 企業(yè)所得稅稅負 = 0.5% + 1% = 1.5%，稅負金額 = 26 + 52 = 78 萬元。

妞妞 追問

2025-06-25 16:14

還有就是這種回收屬于簡易征收嗎