2025 追問

2025-06-24 17:47

4.銷售餅干開具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為110萬元，銷售A型啤酒2000噸，開具增值稅普通發(fā)票上注明的含稅金額為791000元
5.將本公司新研發(fā)的B型糧食白酒5噸，無償贈送給敬老院，該產(chǎn)品沒有同類產(chǎn)品市場銷售價，生產(chǎn)成本為3萬元。
注:玉米餅干成本利潤率為10%，A型啤酒適用消費稅稅率250元/噸，糧食白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500g。
要求:1.計算本月允許抵扣的進項稅額，
2.計算本月應(yīng)繳納的銷項稅稅額，
3.計算本月應(yīng)繳納的增值稅稅額，
4.計算本月應(yīng)繳納的消費稅稅額。

甄洛老師 解答

2025-06-24 18:07

1. 本月允許抵扣的進項稅額**  
**(1) 收購玉米用于生產(chǎn)玉米餅干（被盜部分不得抵扣）**  
- 收購玉米買價：30萬元  
- 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣率：9%（用于生產(chǎn)餅干，適用9%計算進項）  
- **可抵扣進項稅** = 30萬 × 9% = **2.7萬元**  
- **運費進項稅** = 1800元（專票）  
- **管理不善導(dǎo)致10%被盜，需進項稅轉(zhuǎn)出**：  
  - 農(nóng)產(chǎn)品部分轉(zhuǎn)出 = 2.7萬 × 10% = **2700元**  
  - 運費部分轉(zhuǎn)出 = 1800 × 10% = **180元**  
- **實際可抵扣** = 2.7萬 + 1800 - 2700 - 180 = **22920元**  

**(2) 收購玉米用于生產(chǎn)食用玉米油（20%用于集體福利，不得抵扣）**  
- 收購玉米買價：7.8萬元  
- 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣率：9%（用于生產(chǎn)食用油，適用9%）  
- **可抵扣進項稅** = 7.8萬 × 9% × 80%（僅生產(chǎn)部分可抵扣）= **5616元**  

**(3) 差旅費進項稅計算**  
- **火車票**（可抵扣9%）= 109000 ÷ (1+9%) × 9% = **9000元**  
- **汽車票**（不可抵扣，無專票）= **0元**  
- **住宿費**（普票不可抵扣）= **0元**  

**? 本月允許抵扣的進項稅額合計**  
= 22920（玉米餅干） + 5616（玉米油） + 9000（火車票）  
= **37536元**

甄洛老師 解答

2025-06-24 18:07

2. 本月應(yīng)繳納的銷項稅額**  
**(1) 銷售餅干（13%稅率）**  
- 銷售額 = 110萬元  
- **銷項稅額** = 110萬 × 13% = **14.3萬元**  

**(2) 銷售A型啤酒（增值稅普通發(fā)票，13%稅率）**  
- 含稅銷售額 = 791000元  
- **銷項稅額** = 791000 ÷ (1+13%) × 13% = **91000元**  

**(3) 無償贈送B型糧食白酒（視同銷售，組成計稅價格）**  
- 成本 = 3萬元  
- 成本利潤率 = 10%  
- **組成計稅價格** = 3萬 × (1+10%) ÷ (1-20%) = **41250元**  
- **銷項稅額** = 41250 × 13% = **5362.5元**  

**? 本月銷項稅額合計**  
= 14.3萬（餅干） + 9.1萬（啤酒） + 5362.5（白酒）  
= **288362.5元**

甄洛老師 解答

2025-06-24 18:08

3. 本月應(yīng)繳納的增值稅稅額**  
= **銷項稅額 - 進項稅額**  
= 288362.5 - 37536  
= **250826.5元**

甄洛老師 解答

2025-06-24 18:08

4. 本月應(yīng)繳納的消費稅稅額**  
**(1) A型啤酒（從量計征）**  
- 銷售數(shù)量 = 2000噸  
- 消費稅稅率 = 250元/噸  
- **消費稅** = 2000 × 250 = **50萬元**  

**(2) B型糧食白酒（復(fù)合計征）**  
- 組成計稅價格 = 41250元  
- **從價消費稅** = 41250 × 20% = **8250元**  
- **從量消費稅** = 5噸 × 2000斤/噸 × 0.5元/斤 = **5000元**  
- **合計消費稅** = 8250 + 5000 = **13250元**  

**? 本月消費稅合計**  
= 50萬（啤酒） + 13250（白酒）  
= **513250元**