董孝彬老師 解答

2025-06-23 08:18

您好，遵循  發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票  的規(guī)定。如合同簽訂的是 2025 年第一季度房租，正常應(yīng)在對(duì)應(yīng)季度內(nèi)確認(rèn)收入時(shí)開(kāi)票 。
2.如果采用預(yù)收租金方式，收到預(yù)收款當(dāng)天就達(dá)到開(kāi)票時(shí)間節(jié)點(diǎn)；如果是按合同約定分期收款，像合同約定 1 月、2 月、3 月分別收款，那各月約定收款日就是開(kāi)票時(shí)間。
3.一般不建議延后開(kāi)票，延遲開(kāi)票可能致使繳稅所屬期延后，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，會(huì)責(zé)令修改申報(bào)并加收滯納金。如果有特殊情況需延后，要及時(shí)與客戶溝通，同時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并提供合理說(shuō)明及支持文件 。

蒲公英 追問(wèn)

2025-06-23 08:19

一般納稅人已經(jīng)在第一季度計(jì)提了這筆費(fèi)用，但是小規(guī)模單位還是沒(méi)有開(kāi)票給一般納稅人

董孝彬老師 解答

2025-06-23 08:23

 您好，一般納稅人需在 2025 年 5 月 31 日企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，否則已計(jì)提的第一季度房租費(fèi)用可能無(wú)法稅前扣除，需納稅調(diào)增。
小規(guī)模納稅人應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)開(kāi)票（如預(yù)收租金或合同約定收款日），延遲開(kāi)票可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。
雙方需盡快協(xié)商補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，避免一般納稅人多繳企業(yè)所得稅、小規(guī)模納稅人面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

蒲公英 追問(wèn)

2025-06-23 08:27

老師，不太理解，那2025年5月31日前匯算的不是2024年的嗎？我的理解是一般納稅人2025年第一季度已計(jì)提了費(fèi)用，不是少交了企業(yè)所得稅了嗎？這兩個(gè)單位是關(guān)聯(lián)企業(yè)

董孝彬老師 解答

2025-06-23 08:30

 哦哦，您的理解對(duì)的，2025年Q1費(fèi)用影響2025年度匯算：一般人2025年Q1計(jì)提的房租費(fèi)用，需在2026年5月31日前取得發(fā)票，如果不是這樣2025年度匯算時(shí)需納稅調(diào)增（補(bǔ)稅）。
關(guān)聯(lián)企業(yè)也需合規(guī)：即使雙方為關(guān)聯(lián)企業(yè)，小規(guī)模仍需按納稅義務(wù)時(shí)間開(kāi)票（如收款時(shí)/合同約定期），避免延遲開(kāi)票導(dǎo)致一般人無(wú)法稅前扣除、雙方面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

蒲公英 追問(wèn)

2025-06-23 08:36

我看了一下合同，租金支付方式寫(xiě)著年付

蒲公英 追問(wèn)

2025-06-23 09:08

老師，當(dāng)時(shí)因?yàn)橐话慵{稅人缺費(fèi)用，所以房租費(fèi)有點(diǎn)高了，一季度的房租費(fèi)比原來(lái)一年的還高了，這個(gè)有沒(méi)有關(guān)系呢

董孝彬老師 解答

2025-06-23 09:15

好的好的，稍等，剛才在開(kāi)會(huì)

董孝彬老師 解答

2025-06-23 10:17

 您好，合同約定年付租金，一季度房租遠(yuǎn)超原一年租金，這有關(guān)系。關(guān)聯(lián)企業(yè)間此異常定價(jià)易引稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注，被疑轉(zhuǎn)移定價(jià)不公允。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)合理調(diào)整應(yīng)納稅收入或所得額，導(dǎo)致小規(guī)模多繳增值稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅等，一般人費(fèi)用扣除被調(diào)減，匯算清繳時(shí)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 。

蒲公英 追問(wèn)

2025-06-23 10:32

老師，那么我在2025年第1季度計(jì)提了費(fèi)用，合同訂了一個(gè)季度的，現(xiàn)在該如何處理呢

蒲公英 追問(wèn)

2025-06-23 10:33

合同上租金寫(xiě)了一季度的金額，支付方式寫(xiě)著年付

董孝彬老師 解答

2025-06-23 10:46

 您好，補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，2025 年 Q1 費(fèi)用需在 2026 年 5 月前取得發(fā)票，如果不是這樣補(bǔ)稅。
關(guān)聯(lián)企業(yè)租金異常高，稅局可能查定價(jià)公允性，需備市場(chǎng)租金依據(jù)。
按合同金額開(kāi)票，同步準(zhǔn)備租金評(píng)估資料，避免稅務(wù)調(diào)整。

蒲公英 追問(wèn)

2025-06-23 10:52

目前這一季度的發(fā)票已在第3季度開(kāi)出了

董孝彬老師 解答

2025-06-23 11:05

哦哦，延后開(kāi)票可以，但合規(guī)的話，我們?cè)?季度就要申報(bào)未開(kāi)票收入了


未開(kāi)票確認(rèn)收入月：先申報(bào)未開(kāi)票收入（正），下次開(kāi)票時(shí)申報(bào)藍(lán)票正數(shù)，還有未開(kāi)票收入（負(fù)）和增值稅（負(fù)），本年度累計(jì)未開(kāi)票收入大于等于0才行（不要跨年),針對(duì)本筆交易本月申報(bào)收入一正一負(fù)，不用交增值稅的。  分錄：借：應(yīng)收賬款（正）  貸：未開(kāi)票收入（正）  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正）  開(kāi)票月就是原來(lái)分錄復(fù)制，本月沖回原來(lái)一個(gè)負(fù)按發(fā)票的一個(gè)正，2分錄   借：應(yīng)收賬款（負(fù)）  貸：未開(kāi)票收入（負(fù)）  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（負(fù)）   借：應(yīng)收賬款（正）  貸：未開(kāi)票收入（正）  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（正） 
收入確認(rèn)的原則不以開(kāi)具發(fā)票為依據(jù)，而是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用

蒲公英 追問(wèn)

2025-06-23 11:11

好的，謝謝老師，明白了。那一般納稅人6月份做賬時(shí)先把計(jì)提的費(fèi)用需要紅沖嗎，金額是一模一樣的，入了管理費(fèi)用和制造費(fèi)用，生產(chǎn)車間用的面積入了制造費(fèi)用

董孝彬老師 解答

2025-06-23 11:13

對(duì)對(duì)，就是這么理解的哦，一正一負(fù)，也不影響本月利潤(rùn)