董孝彬老師 解答

2025-06-22 10:51

您好，先結(jié)合審計(jì)目標(biāo)評估資料必要性，判斷拒絕理由是否合理；再通過多維度替代程序收集證據(jù)，并結(jié)合數(shù)據(jù)分析異常；溝通時(shí)向管理層、治理層強(qiáng)調(diào)法定保密義務(wù)，必要時(shí)簽保密協(xié)議；協(xié)商無果則依準(zhǔn)則判斷是否受限，嚴(yán)重情況向監(jiān)管報(bào)告；根據(jù)影響程度發(fā)表對應(yīng)審計(jì)意見；最后工作底稿完整留痕，記錄全過程及結(jié)論依據(jù)。

舒適的電燈膽 追問

2025-06-22 10:54

分析發(fā)現(xiàn)若干異常波動(dòng)，管理層提供的解釋不夠充分，怎么處理？

董孝彬老師 解答

2025-06-22 11:00

 您好，索取合同、憑證等資料驗(yàn)證交易真實(shí)性，結(jié)合行業(yè)數(shù)據(jù)、非財(cái)務(wù)指標(biāo)（如產(chǎn)能）多維度分析異常原因。2. 追加程序，擴(kuò)大交易測試樣本量（或100%檢查）、函證關(guān)鍵賬戶余額、監(jiān)盤實(shí)物資產(chǎn)，增加期末截止測試及關(guān)聯(lián)方交易核查。
3.如果涉及復(fù)雜領(lǐng)域（如估值、法律），聘請專家獨(dú)立評估，驗(yàn)證管理層數(shù)據(jù)的合理性。
4. 審計(jì)委員會(huì)等治理層書面報(bào)告異常情況，推動(dòng)管理層補(bǔ)充證據(jù)或調(diào)整報(bào)表。
5. 錯(cuò)報(bào)影響重大但不廣泛-保留意見；重大且廣泛-否定意見；無法獲取證據(jù)-無法表示意見。
6. 底稿記錄異常數(shù)據(jù)、程序結(jié)果、溝通情況，并由復(fù)核人確認(rèn)結(jié)論依據(jù)。

舒適的電燈膽 追問

2025-06-22 11:14

公司收入大幅增長，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)明顯延長，存在什么風(fēng)險(xiǎn)？

董孝彬老師 解答

2025-06-22 11:20

您好，真實(shí)，壞賬，現(xiàn)金流，信用，流動(dòng)性