董孝彬老師 解答

2025-06-21 15:19

您好，收到預(yù)收款時(shí)：
借：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 / 其他貨幣資金 569283 貸：合同負(fù)債 569283
收到非預(yù)收款（1-5 月收款總額 - 預(yù)收款）：
借：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金 / 其他貨幣資金 561624.6（1130907.6 - 569283）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按不含稅金額） 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
訂單確認(rèn)收入（考慮折扣）：
借：合同負(fù)債 230356（569283 - 338927）  應(yīng)收賬款 22816.5
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 925900（1293591.87 - 367691.87，按不含稅金額）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
收到報(bào)名費(fèi) 200 元送 500 元預(yù)存：
借：銀行存款 200  貸：其他業(yè)務(wù)收入 200
贈(zèng)送的 500 元預(yù)存消費(fèi)時(shí)直接沖減合同負(fù)債，收款時(shí)不單獨(dú)做分錄

潘曉曉 追問

2025-06-21 15:59

老師：公司是今年1月份成立的，當(dāng)時(shí)沒有會(huì)計(jì)，只是出納做了個(gè)流水帳而已，所以我想把1-5月份做個(gè)整帳，不想去設(shè)置客戶明細(xì)了，基本上客戶都能付款。這是個(gè)內(nèi)帳，沒有稅金繳納，老師請(qǐng)問：1、會(huì)計(jì)分錄中已經(jīng)確認(rèn)了銷售收入561624.6元和925900元，這筆925900元是怎么來的？共計(jì)銷售收入147524.60元， 公司的訂單金額為1293591.87元。2、老師合同負(fù)債這個(gè)科目在科目表中屬于什么類科目？3、另外可以不做：收到報(bào)名費(fèi) 200 元送 500 元預(yù)存嗎？因?yàn)槎紱]有設(shè)置各個(gè)客戶明細(xì)科目，3、老師這筆分錄沒有搞清楚：訂單確認(rèn)收入（考慮折扣）：
借：合同負(fù)債 230356（569283 - 338927）  應(yīng)收賬款 22816.5
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 925900（1293591.87 - 367691.87，按不含稅金額）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）謝謝老師！

董孝彬老師 解答

2025-06-21 16:06

 您好，925900 元 = 訂單金額 1293591.87 元 - 折扣 367691.87 元，為扣減折扣后的收入。
合同負(fù)債屬于負(fù)債類科目。
內(nèi)帳可不做  200 元報(bào)名費(fèi)送 500 預(yù)存  分錄，收款時(shí)直接記收入。
訂單確認(rèn)收入分錄（內(nèi)帳不考慮稅金）：
借：合同負(fù)債 230356  應(yīng)收賬款 22816.5  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 925900
內(nèi)帳簡(jiǎn)化要點(diǎn)：按實(shí)際收款確認(rèn)收入，摘要備注客戶信息，核對(duì)流水與訂單總額。

潘曉曉 追問

2025-06-21 16:15

老師：1、這筆分錄：借：合同負(fù)債 230356  應(yīng)收賬款 22816.5  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 925900。好像沒有平，230356+22816.5=253172.50元，與925900元不等。另外如果按確認(rèn)的收入561624.6+925900=1487524.60元，比訂單金額1293591.87元大啊，是不是我的理解錯(cuò)了？

潘曉曉 追問

2025-06-21 16:17

老師，可不可以把折扣金額367691.87元直接做一筆銷售費(fèi)用，那請(qǐng)問這樣操作會(huì)計(jì)分錄又怎么做呢？

董孝彬老師 解答

2025-06-21 16:21

 您好，分錄金額錯(cuò)誤：230356+22816.5≠925900，借貸不平，需核對(duì)原始數(shù)據(jù)。
收入總額異常：1487524.6大于等于1293591.87，可能因含稅計(jì)算 / 重復(fù)記賬 / 統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤導(dǎo)致。
我認(rèn)為按  訂單金額 - 折扣 = 實(shí)際收入  重新核對(duì)每筆數(shù)據(jù)，內(nèi)帳按實(shí)際收款 + 預(yù)收沖減確認(rèn)收入。

潘曉曉 追問

2025-06-21 16:31

老師我當(dāng)時(shí) 是按直接收到的款1130907.60元作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入記的帳，可又考慮到訂單金額為1293591.87元，于是又否定了自己，沒有體現(xiàn)整的銷售收入，可怎么做都感覺不對(duì)，所以請(qǐng)教老師了！老師預(yù)收沖減這步怎么操作？

董孝彬老師 解答

2025-06-21 16:36

 您好，收入確認(rèn)矛盾了，已收款 1130907.6 元與訂單 1293591.87 元的差額 162684.27 元，如果為未收款，記  應(yīng)收賬款 。
2.預(yù)收沖減，預(yù)收時(shí)記 合同負(fù)債 ，確認(rèn)收入時(shí)沖減：借：合同負(fù)債（預(yù)收） + 應(yīng)收賬款（未收） + 銀行存款（已收）   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（訂單總額）  
3.內(nèi)帳簡(jiǎn)化直接按訂單總額 1293591.87 元確認(rèn)收入，
借：銀行存款 1130907.6        應(yīng)收賬款 162684.27    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1293591.87

潘曉曉 追問

2025-06-21 16:44

老師，這筆分錄麻煩寫全一下，謝謝！2.預(yù)收沖減，預(yù)收時(shí)記 合同負(fù)債 ，確認(rèn)收入時(shí)沖減：借：合同負(fù)債（預(yù)收） + 應(yīng)收賬款（未收） + 銀行存款（已收）   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（訂單總額）

潘曉曉 追問

2025-06-21 16:48

老師：另外折扣金額367691.87元可以用會(huì)計(jì)分錄體現(xiàn)出來，因?yàn)檫@也是一筆好大的費(fèi)用

董孝彬老師 解答

2025-06-21 16:53

 您好，預(yù)收時(shí)：
借：銀行存款 貸：合同負(fù)債
確認(rèn)收入時(shí)：
借：合同負(fù)債（前期預(yù)收） 應(yīng)收賬款（未收款） 銀行存款（已收款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（訂單總額）

潘曉曉 追問

2025-06-21 16:59

老師這筆前期預(yù)收的金額又怎么出來，是不是要查之前的帳啊，可1-5月份的流水都在對(duì)上了，我也是不曉得怎么做分錄了？

董孝彬老師 解答

2025-06-21 17:11

您好，是要查以前的賬，我們查預(yù)收賬款明細(xì)賬嘛