vicky 追問

2025-06-16 15:02

2024年8月與A口頭協(xié)商提前支付尾款25萬，于2024年9月開票25萬（1%普票），并在2024年9月收到25萬款，2024年9-12月計入收入25/10*4=10萬。 在2025年申報2024年匯算清繳時，企業(yè)虧損5.8萬。因2024年第一季有預(yù)繳企業(yè)所得稅0.89萬，現(xiàn)需申報退稅，但稅務(wù)回復(fù)“不同意退稅申請，因收入與增值稅金額不一致”請問需怎么處理合適？

郭老師 解答

2025-06-16 15:05

你好，你能回復(fù)一下嗎？每個月提供的技術(shù)服務(wù)都是一樣的金額嗎？如果是的話，你2023年的收入不對呀。
1.25×12才是

和你收到的款項還有發(fā)票沒有關(guān)系。

vicky 追問

2025-06-16 15:05

是的，每月提供的服務(wù)是一樣的

郭老師 解答

2025-06-16 15:06

那你2023年的收入不一致，你去看一下的什么原因，你根據(jù)什么來確認的收入？根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的話，應(yīng)該是1.25×12才對，一共是15萬。

vicky 追問

2025-06-16 15:09

是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的，當(dāng)時23年最后兩個月“預(yù)收賬款”為0了，就忘計做收入了？當(dāng)時申報23年匯算清繳時沒有仔細看，那我現(xiàn)在申請到24年的匯算清繳了，需要調(diào)整23年的匯算清繳嗎？

郭老師 解答

2025-06-16 15:11

是的，你還需要申修改增值稅申報表。沒有開發(fā)票，未開具發(fā)票里面填寫
然后24年開了發(fā)票之后，你再充無票收入再做發(fā)票的。

vicky 追問

2025-06-16 15:14

可以不調(diào)整23年的，在24年里調(diào)整嗎？

郭老師 解答

2025-06-16 15:16

你好，這種有風(fēng)險，你可以這么做的。你的增值稅和所得稅的納稅義務(wù)晚了

vicky 追問

2025-06-16 15:21

20萬的增值稅，在22年開票時已經(jīng)申報了。23年全年虧損9.8萬。會有增值稅和所得稅的納稅義務(wù)晚了的幾險嗎？

郭老師 解答

2025-06-16 15:24

你2022年的收入是750,00
 2023年的收入是150,000加起來是22.5，但是你兩年合計起來才交了200,000的增值稅，
少了吧
增值稅和虧損沒有關(guān)系，所得稅如果你更正不需要交稅的話也沒有風(fēng)險，但是你不申報就有風(fēng)險

vicky 追問

2025-06-16 15:27

“你2022年的收入是750,00
 2023年的收入是150,000加起來是22.5，但是你兩年合計起來才交了200,000的增值稅，”這20萬的增值稅是2022年8月分開票是時，當(dāng)季按20萬交的增值稅。合同是45萬，還有25萬是2024年9月份開票，在2024年9月的當(dāng)季按25萬交了增值稅。增值稅是哪個月開票，開多少就按多少申報繳納的

郭老師 解答

2025-06-16 15:33

這個增值稅納稅義務(wù)時間第4個

四、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：〈營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法〉的規(guī)定：“第四十五條增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

（二）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

（三）納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

（四）納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

郭老師 解答

2025-06-16 15:33

即使沒有開發(fā)票，你提供了服務(wù)就得交