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樸老師

職稱： 會計師

2025-06-12 14:14

產生遞延所得稅資產的原因是存在可抵扣暫時性差異，具體看業(yè)務：
資料一：計提壞賬準備后，應收賬款賬面價值（3000 - 300 = 2700 萬 ）＜計稅基礎（3000 萬 ），形成可抵扣暫時性差異 300 萬，未來實際發(fā)生壞賬時稅法允許扣除，會減少應納稅所得額，故確認遞延所得稅資產 。
資料三：預計退貨，會計按扣除退貨后確認收入 / 成本，稅法按全額計稅，導致稅會差異，形成可抵扣暫時性差異（未來實際退貨時稅法才認可扣減 ），滿足條件時確認遞延所得稅資產 。
這些差異使資產或負債的賬面價值與計稅基礎不同，且預計未來有足夠應納稅所得額抵扣該差異，就需確認遞延所得稅資產 。

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同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產 借遞延所得稅資產 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產
2022-06-09 20:31:20
你好，同學，應該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產相關的政府補助，應當沖減相關資產的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。
2021-07-26 11:34:57
學員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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