公司將一批外購(gòu)咸貨無償贈(zèng)送給其他人 ,一般納稅人,稅率是9%,咸雞送1袋,銷售單價(jià)44元,進(jìn)價(jià)33元;咸鴨4袋,銷售單價(jià)28元,進(jìn)價(jià)21元;魚干16袋,銷售單價(jià)26元,進(jìn)價(jià)19元;如何進(jìn)行賬務(wù)處理及增值稅申報(bào)
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于2025-06-10 15:49 發(fā)布 ??69次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2025-06-10 15:56
借:營(yíng)業(yè)外支出 / 銷售費(fèi)用(看贈(zèng)送用途,如業(yè)務(wù)推廣用 “銷售費(fèi)用” ) 472.48
貸:庫(kù)存商品 — 咸雞 33
庫(kù)存商品 — 咸鴨 84
庫(kù)存商品 — 魚干 304
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 51.48
增值稅申報(bào)
1. 填列《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(一)》
找到 “9% 稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)” 欄(一般計(jì)稅方法 ),
“銷售額” 填 572 元,“銷項(xiàng)稅額” 填 51.48 元 。
2. 關(guān)聯(lián)主表
主表 “按適用稅率計(jì)稅銷售額”“銷項(xiàng)稅額” 會(huì)自動(dòng)抓取附列資料(一)數(shù)據(jù),核對(duì)一致即可。
關(guān)鍵提醒
若贈(zèng)送用于業(yè)務(wù)宣傳(如推廣產(chǎn)品 ),“營(yíng)業(yè)外支出” 可替換為 “銷售費(fèi)用 — 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)”;
企業(yè)所得稅匯算時(shí),需在《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》填列,按售價(jià)調(diào)增收入,按進(jìn)價(jià)調(diào)增成本 。





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2025-06-10 15:58
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2025-06-10 15:59
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2025-06-10 16:07
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