老師,您好!別人租我司的運輸車輛,需要我司提供駕駛員的,我司是一般納稅人,請問給承租方開票時,是按13%開具有形動產(chǎn)租賃服務(wù)類發(fā)票還是按9%開具交通運輸服務(wù)發(fā)票呢?
JoJo Chan
于2025-05-21 12:53 發(fā)布 ??73次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會計師
2025-05-21 12:53
應(yīng)按 9% 開具交通運輸服務(wù)發(fā)票。
判斷依據(jù)在于:一項銷售行為若既涉及服務(wù)又涉及貨物等,為混合銷售。從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的單位和個體工商戶的混合銷售,按銷售貨物繳增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售,按銷售服務(wù)繳增值稅。您司提供運輸車輛并配備駕駛員,實質(zhì)是利用運輸工具完成運輸服務(wù),雖有車輛租賃行為,但整體屬于提供交通運輸服務(wù) ,而非單純的有形動產(chǎn)租賃。所以,作為一般納稅人,應(yīng)按 9% 稅率開具交通運輸服務(wù)發(fā)票 。
相關(guān)問題討論

是的。服務(wù)業(yè)的進(jìn)項本身是很少,所以他才定6%啊。
房租,水電,辦公費,固定資產(chǎn)等
2018-11-08 16:55:46

一般納稅人開服務(wù)發(fā)票可以在一定的條件下抵稅,也就是說,納稅人在發(fā)票上記錄的收入減去支出后,如果剩余的那部分確實符合會計“收入等于支出”的原則,那么就可以通過稅務(wù)機關(guān)登記,實現(xiàn)抵稅。比如一個咨詢公司,如果記錄的咨詢收支符合會計原則,那么可以把咨詢費發(fā)給客戶的服務(wù)發(fā)票作為抵稅證明。另外,一般納稅人開服務(wù)發(fā)票使用的還有增值稅稅種,具體而言,按照相關(guān)規(guī)定,比如一般納稅人可以在給服務(wù)對象的發(fā)票上標(biāo)明增值稅,以此實現(xiàn)增值稅的抵稅。
2023-02-24 23:11:37

你好,超過8行的,是可以開具清單發(fā)票的?
2023-02-08 12:48:31

同學(xué),你好
借:工程施工
貸:銀行存款
2022-02-11 16:01:05

同學(xué)你好
稅局給你核定6%這個稅率了嗎
2022-05-11 09:29:08
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JoJo Chan 追問
2025-05-21 12:56
樸老師 解答
2025-05-21 12:56