星空 追問

2018-06-21 10:01

1，如果本體中，沒有其他涉及遞延所得稅資產(chǎn)的事項(xiàng)，期末遞延所得稅資產(chǎn)是多少的
2，如果本題中，2012年，發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異1120萬元，期末遞延所得稅負(fù)債是多少的

文文老師 解答

2018-06-21 10:29

1.165-165/0.33*（33%-25%）
2.1120*25%-66

星空 追問

2018-06-21 12:33

1，13年才,改稅率，為什么用新稅率換呢
2，遞延所得稅資產(chǎn)的公式看不懂

文文老師 解答

2018-06-22 08:31

稅率降低，遞延所得稅資產(chǎn)減少，減少額為165/0.33*（33%-25%），期末額為165-減少額。
未來稅率能確定，故用新稅率。

星空 追問

2018-06-22 09:13

165-165/0.33*（33%-25%）=165/0.33*25%，為什么負(fù)債的期初余額沒有轉(zhuǎn)換新稅率

文文老師 解答

2018-06-22 21:23

期末余額減去期初余額的過程中，已考慮了稅率變動對遞延所得稅的影響