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老江老師

職稱(chēng)： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-06-15 23:21

你好！官方填報(bào)說(shuō)明文件：第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報(bào)的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收（減低稅率政策）和減按10%稅率征收（減半征稅政策）。 
 
① 實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額≤20萬(wàn)元的小型微利企業(yè) 
 
當(dāng)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2015年版)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（A類(lèi)）》）第9行或第20行≤20萬(wàn)元時(shí)，本行等于第9行或第20行×15%的積，同時(shí)，該金額填入本表第3行“其中：減半征收”。 
② 2015年10月1日后成立的小型微利企業(yè)本行等于《企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（A類(lèi)）》第9行或第20行×15%的積，同時(shí)，該金額填入本表第3行“其中：減半征收”。。。。。。。。。。。。。。。 
 
所以，第2 
行“符合條件的小型微利企業(yè)”欄，填報(bào)A類(lèi)預(yù)繳申報(bào)表第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”×15%的積；同時(shí)在附表3的第3行“減半征稅”欄填寫(xiě)“實(shí)際利潤(rùn)額”×15%

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小型微利企業(yè)的所得稅=應(yīng)納稅所得稅*50%*20%，50%是減半征收，20%是稅率
2018-10-13 09:18:44
同學(xué)您好，用25%稅率計(jì)算的實(shí)際交的稅的差就是免的金額
2022-03-24 09:57:01
企業(yè)所得稅法：第二十八條　符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 財(cái)稅「2015」34號(hào) 一、自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 財(cái)稅「2015」99號(hào) 一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2018-06-14 10:58:48
18年的政策還是19年的
2019-05-14 09:34:12
你好，符合條件的小型微利企業(yè)都可以填寫(xiě)減免的
2019-01-10 16:46:28
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