姜老師 解答

2018-06-13 19:10

新成立的公司一般都是小規(guī)模，不用專票的。

Rosemary 追問

2018-06-13 19:14

我是一般納稅人，我們領(lǐng)購了專票的。

姜老師 解答

2018-06-13 19:21

進項發(fā)票不用認證，借：成本費用等  應(yīng)交稅費-待認證進項稅額  貸：銀行存款等。

Rosemary 追問

2018-06-13 19:31

我收到的發(fā)票中，有的是普票，有的是專票 
1.普票怎么處理，進成本費用，作為支撐這項經(jīng)紀業(yè)務(wù)的憑據(jù)嗎？在寫分錄的時候需不需要做應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅，這一項？ 
2.專票，專票在進行賬務(wù)處理的時候，比如，借：管理費用 
                                                                          應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅 
                                                                          貸：銀行存款 
這個時候這個進項稅，1.當月收到收到增值稅專用發(fā)票，入賬，但是還沒有認證，當月沒有收入，沒有銷項，期末需不需要結(jié)轉(zhuǎn)，需要結(jié)轉(zhuǎn)的話，怎么結(jié)轉(zhuǎn)？ 
                                  2.收到增值稅專用發(fā)票，入賬，已認證，沒有收入，沒有銷項，請問怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

姜老師 解答

2018-06-13 21:27

普通發(fā)票價稅合計記入成本費用，專票當月認證借：管理費用  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款，沒有銷項月末不需要做賬務(wù)處理。當月沒有認證發(fā)票借：管理費用   應(yīng)交稅費-待認證進項稅額  貸：銀行存款。以后認證借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額。期末有應(yīng)交未交增值稅時做轉(zhuǎn)出處理，即銷項稅額大于進項稅額時，根據(jù)差額借：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅。

Rosemary 追問

2018-06-13 23:11

您好，謝謝您的耐心解答。 
我對于期末還有些疑問，根據(jù)我現(xiàn)在的情況 
期末，當銷項稅額稅額為0，進大于銷時，結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額 
借：應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅―轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸：應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅―進項稅額 
請問這樣做是否正確？ 
如果正確，我是否還需要進行別的賬務(wù)處理？ 
期末，當銷大于進，結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額 
借：應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅―銷 
貸：應(yīng)交稅費―應(yīng)交增值稅―轉(zhuǎn)出未交增值稅 
這樣做是否正確？

姜老師 解答

2018-06-14 05:27

你說的兩種情況平時不做賬務(wù)處理，等到年末時再做結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅，平時只做轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)處理，看我上面的回復(fù)。這是最新規(guī)定，原來的賬務(wù)處理你這種方法是正確的。

Rosemary 追問

2018-06-14 09:00

是的，我就是看了您的回復(fù)，然后又對這個舊的賬務(wù)處理有疑問，所以想問問您。 
根據(jù)您上面的回復(fù)，期末，銷大于進時，根據(jù)差額結(jié)轉(zhuǎn) 
借：應(yīng)交稅費―轉(zhuǎn)出未交增值稅 
貸：應(yīng)交稅費―未交增值稅 
那進大于銷，不做賬務(wù)處理，留抵的也不用做分錄嗎？ 
不知我這樣理解是否正確？

姜老師 解答

2018-06-14 09:21

是的，理解正確，留抵不用做賬務(wù)處理。

Rosemary 追問

2018-06-14 14:24

這個購買稅盤的是普票，但是這個進項稅額可以抵扣，不需認證，請問這樣做，是否正確？

Rosemary 追問

2018-06-14 14:32

你好，當月沒有認證發(fā)票   
借：管理費用 應(yīng)交稅費-待認證進項稅額 
貸：銀行存款 
以后認證 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）  
貸：應(yīng)交稅費-待認證進項稅額。 
基于當月的發(fā)票都沒有認證，但是如果有銷項，這個時候怎么處理呢？需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

姜老師 解答

2018-06-14 15:08

如果都沒有人證，有銷項月末需要結(jié)轉(zhuǎn)。