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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

樸老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師

2025-04-08 15:30

需繳納稅種及計(jì)算
企業(yè)所得稅：先確定調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，彌補(bǔ)以前年度虧損（若有），再按適用稅率（如 25% ）計(jì)算補(bǔ)繳稅額，公式為：應(yīng)補(bǔ)繳稅額 =（調(diào)增應(yīng)納稅所得額 - 可彌補(bǔ)虧損）× 稅率。
滯納金：從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五，公式為：滯納金 = 滯納稅款 ×0.05%× 滯納天數(shù)。
罰款（可能）：由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)違法情節(jié)，按相關(guān)法規(guī)確定，如對(duì)偷稅行為，處不繳或少繳稅款的百分之五十以上五倍以下罰款。
賬務(wù)處理
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：用 “以前年度損益調(diào)整” 核算，確認(rèn)時(shí)借記該科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅”；繳納時(shí)相反；期末將余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)”。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：用 “所得稅費(fèi)用” 核算，確認(rèn)時(shí)借記該科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅”；繳納時(shí)相反；期末結(jié)轉(zhuǎn)到 “本年利潤(rùn)”。

HH 追問(wèn)

2025-04-08 15:45

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則用“所得稅費(fèi)用”的話(huà)   就影響本年的利潤(rùn)了    是不是應(yīng)該做在“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目？

樸老師 解答

2025-04-08 15:47

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣

HH 追問(wèn)

2025-04-08 15:48

滯納金按日萬(wàn)分之五計(jì)算   如果年限較長(zhǎng)    算出來(lái)金額比所得稅還高很多    稅務(wù)局會(huì)不會(huì)減少補(bǔ)繳的金額？

樸老師 解答

2025-04-08 15:50

 同學(xué)你好
這個(gè)會(huì)增加的哦
因?yàn)闇{金要調(diào)增交稅

HH 追問(wèn)

2025-04-08 15:51

我的意思滯納金太高     稅務(wù)局會(huì)不會(huì)酌情考慮少少交滯納金？

樸老師 解答

2025-04-08 16:05

同學(xué)你好
這個(gè)得看稅局
有關(guān)系會(huì)的

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你好，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
你好，是的，這兩種征收方式就是這樣分別計(jì)算的
2017-07-17 11:32:37
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非公司企業(yè)，不用交企業(yè)所得稅只交個(gè)人所得稅。公司制企業(yè)需要交個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅
2020-03-24 09:55:11
計(jì)提 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸銀行存款
2019-04-10 11:25:06
你好，計(jì)提，扣繳是這樣做分錄
2019-03-11 16:50:56
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