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老師，一合伙企業(yè)，屬于合伙人的持股平臺(tái)。年初收到投資A公司的分紅20萬(wàn)元，按持股比例進(jìn)行分紅。請(qǐng)問(wèn)1、合伙企業(yè)收到A公司20萬(wàn)元，如何做帳？ 2、合伙企業(yè)申報(bào)個(gè)稅，是按紅利所得申報(bào)嗎？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2025-04-08 12:29

1. 合伙企業(yè)收到 A 公司 20 萬(wàn)元的賬務(wù)處理
合伙企業(yè)收到對(duì)外投資的分紅，會(huì)計(jì)核算時(shí)作為 “投資收益” 進(jìn)行核算，賬務(wù)處理如下：
收到分紅時(shí)：
借：銀行存款 200000
貸：投資收益 200000
年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：投資收益 200000
貸：未分配利潤(rùn) 200000
按持股比例分給合伙人時(shí)：
借：未分配利潤(rùn)
貸：銀行存款（實(shí)際支付給合伙人的金額）
同時(shí)，若需代扣代繳個(gè)人合伙人的個(gè)人所得稅：
借：其他應(yīng)收款 - 合伙人（需代扣代繳的個(gè)稅金額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅（需代扣代繳的個(gè)稅金額）
2. 合伙企業(yè)申報(bào)個(gè)稅的相關(guān)情況
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國(guó)稅函〔2001〕84 號(hào) ）第二條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按 “利息、股息、紅利所得” 應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
具體來(lái)說(shuō)：
合伙人是自然人：自然人合伙人從合伙企業(yè)取得的對(duì)外投資分紅，應(yīng)按照 “利息、股息、紅利所得” 應(yīng)稅項(xiàng)目，適用 20% 的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，由合伙企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳，并在次月 15 日前完成申報(bào)。例如，若某自然人合伙人應(yīng)分得的紅利為 5 萬(wàn)元，則應(yīng)代扣代繳的個(gè)稅為 50000×20% = 10000 元。
合伙人是法人和其他組織：法人合伙人從合伙企業(yè)取得的對(duì)外投資分紅，應(yīng)將該所得并入本企業(yè)的收入總額，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)一并繳納企業(yè)所得稅，不適用居民企業(yè)間分紅免稅政策（因?yàn)椴皇侵苯油顿Y）。

阿毛???? 追問(wèn)

2025-04-08 12:32

計(jì)入投資收益后，報(bào)表是顯示在哪個(gè)科目中的？

樸老師解答

2025-04-08 12:39

投資收益在報(bào)表中主要顯示在利潤(rùn)表的 “投資收益” 項(xiàng)目中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；若涉及現(xiàn)金收付，會(huì)在現(xiàn)金流量表 “投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量” 相關(guān)項(xiàng)目體現(xiàn)；最終通過(guò)凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至資產(chǎn)負(fù)債表的 “未分配利潤(rùn)” 項(xiàng)目，影響所有者權(quán)益。

阿毛???? 追問(wèn)

2025-04-08 12:43

老師，試了下，財(cái)務(wù)軟件中在利潤(rùn)表的投資收益中，未顯示這20萬(wàn)元

樸老師解答

2025-04-08 12:44

因?yàn)橥顿Y收益不再交所得稅了

阿毛???? 追問(wèn)

2025-04-08 12:46

利潤(rùn)表中，也不顯示，是嗎？

阿毛???? 追問(wèn)

2025-04-08 12:47

老師，那我24年，是收到20萬(wàn)元，是放在預(yù)收往來(lái)里面了。這個(gè)怎么調(diào)整呢？

樸老師解答

2025-04-08 12:50

這個(gè)20萬(wàn)是收入還是什么

阿毛???? 追問(wèn)

2025-04-08 12:54

也是A公司轉(zhuǎn)來(lái)的分紅款，放在了預(yù)收里面。做錯(cuò)了

樸老師解答

2025-04-08 12:55

借預(yù)收賬款
貸投資收益

阿毛???? 追問(wèn)

2025-04-08 13:35

老師，在今年做嗎？

樸老師解答

2025-04-08 13:39

同學(xué)你好
嗯
今年做就可以了

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