微信用戶 追問

2025-03-19 09:58

甲公司2022年4月1日購(gòu)得乙公司10%的股份，買價(jià)為560萬(wàn)元，發(fā)生手續(xù)費(fèi)等必要支出3萬(wàn)元，不具有重大影響，甲公司將其作為其他權(quán)益工具投資核算。2023年4月1日甲公司又購(gòu)入乙公司30%的股份，買價(jià)為1 800萬(wàn)元，取得該部分股權(quán)投資后對(duì)乙公司具有重大影響。當(dāng)日，甲公司原持有的股權(quán)投資的賬面價(jià)值為590萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元。
老師麻煩做一下其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 的會(huì)計(jì)分錄，謝謝

小鎖老師 解答

2025-03-19 21:44

你說的是560+3  和590的對(duì)比。還是590和600對(duì)比的分錄？

微信用戶 追問

2025-03-19 22:08

2022年4月1日：

借：其他權(quán)益工具投資——成本 563

       貸：銀行存款                                     563

公允價(jià)值變動(dòng)：

借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)     27

       貸：其他綜合收益                                               27

這里為什么不是37  而是27

小鎖老師 解答

2025-03-19 22:11

您好，因?yàn)槭怯媚膫€(gè)563  和590對(duì)比，因?yàn)橐婚_始563和590 之間有個(gè)變動(dòng) 27  沒做分錄

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2025-03-19 22:45

那之后590和600之間分錄
公允價(jià)值變動(dòng)：

借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)     10

       貸：其他綜合收益                                               10
所以可以合并公允價(jià)值變動(dòng)：

借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)     37

       貸：其他綜合收益                                               37
最后結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：其他綜合收益                                              37

       貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)                                       37
對(duì)嗎

小鎖老師 解答

2025-03-19 22:46

對(duì)，最后結(jié)轉(zhuǎn)過去是37

微信用戶 追問

2025-03-19 22:52

分錄如下

2022年4月1日：

借：其他權(quán)益工具投資——成本 563

       貸：銀行存款                                     563

公允價(jià)值變動(dòng)：

借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)     27

       貸：其他綜合收益                                               27

2023年4月1日：

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本                   2 400

       貸：其他權(quán)益工具投資——成本                                 563

              其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)                     27

              銀行存款                                                         1 800

              利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)                                      10

借：其他綜合收益                                              27

       貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)                                       27
那題中的答案，第三個(gè)分錄里面，怎么會(huì)出現(xiàn)未分配利潤(rùn)啊？應(yīng)該直接是下面這樣吧？
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本                   2 400

       貸：其他權(quán)益工具投資——成本                                 563

              其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)                     37

              銀行存款                                                         1 800

小鎖老師 解答

2025-03-19 22:53

您好，是相當(dāng)于兩次分錄單獨(dú)做，不是合并的意思，上邊是對(duì)的

微信用戶 追問

2025-03-19 22:56

我寫的分錄是對(duì)的嗎？