實務(wù)必過 追問

2018-06-11 15:50

老師，一般納稅人增值稅專用發(fā)票的抵扣有具體的依據(jù)么？你能幫我找一下的相關(guān)的財稅文件么？

張艷老師 解答

2018-06-11 15:52

可以參考學(xué)習(xí)一下財稅2016【36】文，只要不存在不得抵扣進項稅額的情況，就是可以抵扣的情況了。 
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實務(wù)必過 追問

2018-06-11 16:05

第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 
(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。 
納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。 
(二)非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。 
(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。 
(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 
(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 
(六)購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 
(七)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 
本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。 
以上是具體條文，簡單的說，就是：1、在使用后不能繼續(xù)進行生產(chǎn)經(jīng)營的和不是因生產(chǎn)經(jīng)營而使用的貨物或勞務(wù)中的進項稅額不能抵扣；2、因為免稅項目和簡易計稅項目的銷售本身就未征收或已少征收銷項稅，那相應(yīng)的就不能確認(rèn)進項稅。 
老師說的是這個文件么？也就是說只要是真實發(fā)生并用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為的，都是可以抵扣的,我公司購置  土地，并在土地上建造廠房，這些業(yè)務(wù)取得的專票，都是可以抵扣的,與企業(yè)的經(jīng)營范圍關(guān)聯(lián)不大.可以這樣理解么？

張艷老師 解答

2018-06-11 16:07

就是這部分內(nèi)容，可以這樣理解的。 
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實務(wù)必過 追問

2018-06-11 16:21

劉老師，假如這1、購置土地廠房2000萬，2、翻修改造1000萬，這兩部分分別怎樣抵扣？抵扣期限是多長時間（最長多長時間內(nèi)抵扣完），請劉老師輔導(dǎo)，非常感謝

實務(wù)必過 追問

2018-06-11 16:22

翻修改造開勞務(wù)費發(fā)票

張艷老師 解答

2018-06-11 16:26

1和2   都是分兩期進行抵扣的，當(dāng)期抵扣60%，第13個月抵扣剩下的40%

實務(wù)必過 追問

2018-06-11 16:33

劉老師，假如2018年6月取得發(fā)票，2018.06可以抵扣60%，到2019.7月可以抵扣剩下的40%，是么？

張艷老師 解答

2018-06-11 16:35

是這樣理解的。 
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實務(wù)必過 追問

2018-06-11 16:41

劉老師，假如到2019.6月，前面的60%我還沒有抵扣完，后期還可以進行抵扣么？最長時間是多長？

張艷老師 解答

2018-06-11 16:53

后期剩余的40%在第13個月可以抵扣的，抵扣是沒有期限的。