激昂的鋼鐵俠 追問

2025-03-11 16:35

2×23年10月，甲公司以一批庫存商品和一項交易性金融資產(chǎn)與乙公司持有的一項對合營企業(yè)的長期股權投資和一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設備交換，相關資料如下：資料一：甲公司換出庫存商品的賬面余額為150萬元，未計提存貨跌價準備，市場價格為200萬元，計稅價格等于市場價格；換出交易性金融資產(chǎn)的賬面余額為260萬元（其中：成本為210萬元，公允價值變動為50萬元），公允價值為300萬元。資料二：乙公司換出長期股權投資的賬面余額為300萬元（其中投資成本為270萬元，損益調整為20萬元，可重分類進損益的其他綜合收益10萬元），公允價值為336萬元；換出設備的賬面原值為240萬元，已計提折舊100萬元，公允價值144萬元。資料三：乙公司向甲公司支付銀行存款27.28萬元（包含乙公司應支付的補價的公允價值20萬元和增值稅進銷差額7.28萬元）。資料四：假定該項非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質。甲公司和乙公司換入的各項資產(chǎn)均不改變用途。甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人，上述設備和庫存商品適用的增值稅稅率均為13%,假設甲公司和乙公司在整個交易過程中沒有發(fā)生除增值稅以外的其他稅費，雙方均開具了增值稅專用發(fā)票。不考慮其他因素。（“交易性金融資產(chǎn)”“長期股權投資”科目應寫出必要的明細科目，答案金額以萬元為單位 ）要求：

激昂的鋼鐵俠 追問

2025-03-11 16:36

老師 就是這個題 我不理解為什么交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動損益不需要結轉

（1）甲公司換入資產(chǎn)成本總額=200+300-20=480（萬元）；固定資產(chǎn)入賬價值=480×144/（336+144）=144（萬元）；長期股權投資入賬價值=480×336/（336+144）=336（萬元）。                     

會計分錄為：                               

借：長期股權投資                                           336                          

       固定資產(chǎn)                                                  144                                  

       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）        18.72      

       銀行存款                                                     27.28                              

       貸：主營業(yè)務收入                                                           200                          

              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）                       26         

              交易性金融資產(chǎn)——成本                                          210                  

                                     ——公允價值變動                               50                          

              投資收益                                                                    40                                 

借：主營業(yè)務成本                                               150                        

       貸：庫存商品                                                                  150

激昂的鋼鐵俠 追問

2025-03-11 16:37

公允價值變動損益的50

宋生老師 解答

2025-03-11 16:41

你好，這個交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)本身就是按照公允價值來的。等于說他這個是2級科目。

激昂的鋼鐵俠 追問

2025-03-11 17:06

處置交易性金融資產(chǎn)時需要結轉公允價值變動損益 借：公允價值變動損益 貸：投資收益 在非貨幣性資產(chǎn)交換的時候 就不需要結轉公允價值變動損益到投資收益了？

宋生老師 解答

2025-03-11 17:07

你好，他他這個實際上是交易性金融資產(chǎn)，他不是你認為的那個公允價值變動損益。

激昂的鋼鐵俠 追問

2025-03-11 21:30

好的老師我搞懂了 是我弄混了 感謝老師耐心回答

宋生老師 解答

2025-03-12 08:01

你好，不用客氣的了。