半城煙沙 追問

2018-06-07 15:49

不動產(chǎn)是指出房屋嗎？那這個兩年是平均抵扣嗎？分批抵扣時怎么做分錄？

鄒老師 解答

2018-06-07 15:51

你好，不動產(chǎn)主要就是房屋，建筑物 
第一年抵扣60%的進(jìn)項稅額，第二年抵扣40%的進(jìn)項稅額 
借；固定資產(chǎn)  應(yīng)交稅費（進(jìn)項稅額）   應(yīng)交稅費（待抵扣進(jìn)項稅額）   貸；銀行存款等科目 
第二年轉(zhuǎn)到進(jìn)項稅額就是了

半城煙沙 追問

2018-06-07 15:55

當(dāng)時做的借：應(yīng)交稅費（待抵扣進(jìn)），第二年做：借：應(yīng)交稅-進(jìn)項稅  貸：應(yīng)交稅（待抵扣）？

鄒老師 解答

2018-06-07 15:55

你好，是的，是這樣處理

半城煙沙 追問

2018-06-07 15:57

老師，當(dāng)期認(rèn)證的發(fā)票不是當(dāng)期必需要抵扣嗎？這個全額認(rèn)證了，不抵扣完，沒問題嗎？ 
2、老師，如果當(dāng)期有進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，那申報表時是不是要填這個進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出？在哪里填呢？？轉(zhuǎn)出的金額，自動報表上的當(dāng)期進(jìn)項稅就會減去這個轉(zhuǎn)出的金額了是嗎？？？轉(zhuǎn)出的金額是當(dāng)期要減除的進(jìn)項稅，對嗎？

鄒老師 解答

2018-06-07 15:58

你好，這個是特例，不動產(chǎn)就需要按兩期抵扣的 
2，在附表二做轉(zhuǎn)出 
是的 
轉(zhuǎn)出不能減去進(jìn)項稅需要單獨補稅的

半城煙沙 追問

2018-06-07 16:01

老師，這個轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅不能做到當(dāng)期的進(jìn)項稅額表里是嗎？？要單獨做一個表，然后，單獨交稅？？？

鄒老師 解答

2018-06-07 16:01

你好，是需要單獨填表，單獨申報，單獨補稅的

半城煙沙 追問

2018-06-07 16:03

做轉(zhuǎn)出時，貸：應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅  借：應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出    是嗎？ 
那未交增值稅呢？要怎么做分錄？

鄒老師 解答

2018-06-07 16:03

你好，轉(zhuǎn)出分錄是 
借：原材料等科目 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅 
借；應(yīng)交稅費-未交增值稅  貸；銀行存款

半城煙沙 追問

2018-06-08 09:23

只是做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，那原材料等科目只是含稅的金額吧？當(dāng)時入帳時，是計的不含稅的金額，調(diào)整時只需再把含稅的那一部分加上是嗎？

鄒老師 解答

2018-06-08 09:24

你好，轉(zhuǎn)出的稅額部分剛好就增加了材料的入賬金額，材料就變成含稅了