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送心意

崔老師

職稱,注冊會計師,稅務師

2018-06-07 14:59

那怎么處理呢?是在年底把這固定資產沒有計提完的折舊一次性計入費用里面,抵減收入,還是就是按會計的要求分期計提,不用調整。

冬冬 追問

2018-06-07 15:17

那這樣容易亂,到時還需要稅務退稅吧

崔老師 解答

2018-06-07 14:52

不是這樣的。這是稅法的規(guī)定、不是會計的規(guī)定。 
1.稅法上,為了讓企業(yè)少繳稅,可以讓你在計算企業(yè)所得稅,一次性計入成本費用。 
2.但是在會計上,你需要根據會計準則的固定,該怎么計提折舊還是怎么計提折舊。

崔老師 解答

2018-06-07 15:16

1.在稅務上,你在填報企業(yè)所得稅申報表計算企業(yè)所得稅時,填寫《A105080 資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》,一次性填入該表,(抵減收入)稅前扣除。就是你的前半句說的那種理解。 
2.但你在會計上,按照會計的規(guī)定分期計提,不需要按照稅法的規(guī)定一次性計入費用里面。

崔老師 解答

2018-06-07 16:24

當然,“允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除”這是優(yōu)惠政策,你要是覺得亂可以放棄享受的。這個政策不會產生退稅。

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