地塊原始價值等于出讓金72900000+契稅印花稅2223450，無形資產(chǎn)科目余額72900000，計提累計攤銷5365960.8，現(xiàn)土地被收回，會計分錄怎么做，以下是分錄，有哪些需要改正借：其他應(yīng)收款：72900000.00 貸：無形資產(chǎn)：67534039.2（=72900000.00-5365960.8）貸：營業(yè)外支出：5365960.8 借：營業(yè)外支出：223450 貸：無形資產(chǎn)：2223450 借：累計折舊：5365960.8 貸：無形資產(chǎn)：5365960.8 借：銀行存款：72900000.00 貸：其他應(yīng)收款：72900000.00

樸老師

職稱：會計師

2025-02-13 16:10

老師正在計算中，請同學(xué)耐心等待哦

樸老師解答

2025-02-13 16:13

原分錄問題
科目混用：土地攤銷用“累計攤銷”，不能用“累計折舊”。
邏輯混亂：分錄對土地收回處理不清晰，未正確結(jié)轉(zhuǎn)賬面價值與處理補(bǔ)償款。
稅費處理錯：契稅和印花稅已含在無形資產(chǎn)成本，不應(yīng)再單獨沖減。
正確分錄
結(jié)轉(zhuǎn)賬面價值
借：其他應(yīng)收款 72900000
累計攤銷 5365960.8
貸：無形資產(chǎn) 75123450
營業(yè)外收入（或支出）3142510.8
收款
借：銀行存款 72900000
貸：其他應(yīng)收款 72900000